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匯算清繳減免所得稅，一共填寫(xiě)兩點(diǎn)，第一是填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額;第二是填報(bào)調(diào)整之后的利潤(rùn)額。除此之外，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。如果想要知道完整信息，需要去閱讀匯算清繳減免所得稅如何去填寫(xiě)的內(nèi)容哦。

匯算清繳減免所得稅的填寫(xiě)

1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào)。

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表,收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn)),計(jì)稅金額填寫(xiě),納稅調(diào)整后的 應(yīng)納稅所得額,即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

匯算清繳減免企業(yè)所得稅的處理

企業(yè)所得稅法規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

因此，對(duì)于所得稅匯算清繳中減免稅，可以這樣做：

計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入。

(一)在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后：

1、計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

免稅的收入

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定, 免稅收入僅包括以下四項(xiàng):

(一)國(guó)債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

而不征稅收入范圍較廣,主要有企業(yè)取得的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。