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企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)所得稅在進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，需要考慮到稅收差異，所以說需要根據(jù)稅法相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行抵扣，那么關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何填寫?不知道的小伙伴，快來閱讀文章了解吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么填

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整。

在申報(bào)時(shí)，直接找到納稅調(diào)整明細(xì)表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個(gè)差直接做調(diào)整保存就可以了。

所得稅納稅調(diào)整有哪些

1.納稅調(diào)整增加額

(1)稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額：

①職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額：工資的14%、2%、8%。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。(了解)

③廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。(了解)

(2)企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額

①稅收滯納金、罰款、罰金;

②計(jì)提的各種資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

2.納稅調(diào)整減少額

按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損等。

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

上文給大家講解了企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何填寫的相關(guān)內(nèi)容。而且文中還將企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目為大家介紹了。相信看完文章后的小伙伴都能知道該如何進(jìn)行計(jì)算。那么文章到這里就結(jié)束了。想要了解更多的企業(yè)所得稅匯算清繳知識(shí)，可以點(diǎn)擊文中的卡片，領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)!