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非居民企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳?對于一些非居民企業(yè)在繳納所得稅后，該如何進行所得稅匯算清繳呢?下面小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚，希望本文內(nèi)容能對您有所啟發(fā)，如你還有什么其他的疑問，請點擊下方那個圖片將會有專業(yè)老師進行解答。

非居民企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳?對于一些非居民企業(yè)在繳納所得稅后，該如何進行所得稅匯算清繳呢?下面小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚，希望本文內(nèi)容能對您有所啟發(fā)。

非居民企業(yè)怎么進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

對于非居民企業(yè),《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)第一條有關(guān)匯算清繳對象規(guī)定：一、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)(以下稱為企業(yè)),無論盈利或者虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。二、企業(yè)具有下列情形之一的,可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

1、臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年,在年度中間終止經(jīng)營活動,且已經(jīng)結(jié)清稅款。

2、匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷。

3、其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

根據(jù)上述文件規(guī)定,采取核定征收方式納稅的非居民企業(yè),凡符合參加匯算清繳條件的,都需要進行匯算清繳。

非居民企業(yè)所得稅稅率具體是多少?

非居民企業(yè)所得稅的稅率適用和所得核算

(一)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的

應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

1、稅率適用

企業(yè)所得稅的稅率為25%.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(國稅函〔2008〕650號)規(guī)定:企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè).因此,僅就來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè),不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

2、所得核算

這種情形下的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算,并應(yīng)按照其實際履行的功能與承擔(dān)的風(fēng)險相匹配的原則,準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額,據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

對于非居民企業(yè)因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》(國稅發(fā)〔2010〕19號)規(guī)定的方法核定其應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)所得稅法第四條第二款規(guī)定,取得這部分所得的適用稅率為20%。

第二十七條第(五)項又規(guī)定非居民企業(yè)取得上述的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十一條規(guī)定:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

因此,這種情形下的非居民企業(yè)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

以上詳細介紹了非居民企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳?具體的內(nèi)容小編已在上文中為大家詳細的做個解答，看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助