以個人向公司借款應該怎么交稅,民間借貸中會發(fā)生一種個人向公司借款的情況,放貸公司會進行放款,這是一種比較常見的現(xiàn)象,這種情況需要繳納稅款嗎,相應的會計處理小編已經給大家整理在了下面的文章,不知道的小伙伴快來看看吧!想要了解更多相關知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。
以個人向公司借款應該怎么交稅,民間借貸中會發(fā)生一種個人向公司借款的情況,放貸公司會進行放款,這是一種比較常見的現(xiàn)象,這種情況需要繳納稅款嗎,相應的會計處理小編已經給大家整理在了下面的文章,不知道的小伙伴快來看看吧!
個人向公司借款要交稅?
個人向公司借款不用交稅的,這只不過是往來業(yè)務,不涉及到稅金的問題.
在有限公司實際經營中,個人股東向企業(yè)借款的現(xiàn)象非常普遍,可能完全忽視了在借款中會產生個人所得稅(20%)的問題;甚至有股東認為,公司都是我的,我拿公司的錢,怎么能算借款,怎么還要交個人所得稅.
要知道,有限公司成立后,在法律上就是一個獨立的"人"了,也叫"法人",這個法人的財產是獨立的,和股東的錢是分開的,是獨立的,股東進行了投資,有分紅的權利,但是公司的錢必須按照法律法規(guī)來支出或花銷,不能想拿就拿,想花就花.公司法第三條規(guī)定:公司是企業(yè)法人,有獨立的法人財產,享有法人財產權.
那在實際經營中,股東或經營者向股借款,在繳稅方面,應注意哪些問題呢?
下面我們通過一個案例來了解一下:
甲公司是一家網絡技術有限責任公司,其個人股東向甲公司借款440萬元.至年度終了,該個人股東所發(fā)生的借款既未歸還,也未用于甲公司生產經營.甲公司也未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅.據此,主管稅務機關責令甲公司扣繳個稅88萬元(個人所得稅20%),并向甲公司處以罰款88萬元.
這其實是一則比較典型的企業(yè)對個人股東借款年度的稅收政策理解不準確的判例.
關于個人股東借款的個人所得稅問題,實務中的主要稅收政策依據是《財政部國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號,以下簡稱158號文件).其中第二條對個人股東借款長期不還的稅務處理問題作了規(guī)定:納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產經營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.
根據中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和實施細則以及國稅函[1995]156號的規(guī)定,《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定,貸款屬于"金融保險業(yè)"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為.根據這一法規(guī),不論金融機構還是其他單位,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發(fā)生貸款行為,按"金融保險業(yè)"稅目征收營業(yè)稅.
個人取得非金融機構支付的借款利息應按5%繳納營業(yè)稅,同時按"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%.
通過以上以個人向公司借款應該怎么交稅的講解,相信你已經有了更多的認識,如果還有其他疑問,可以咨詢客服,我們會一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進入官網進行學習。
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號