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一般納稅人增值稅計提會計分錄是必須的嗎

發(fā)布時間:2019-12-21 14:16來源:會計教練

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一般納稅人增值稅計提會計分錄是必須的嗎?關(guān)于這個問題我們在解答前,首先要對納稅人增值稅的相關(guān)內(nèi)容有所了解,那么下面本文將為大家詳細(xì)的分析一下具體內(nèi)容,以及一般納稅人報稅流程需要注意哪些問題的內(nèi)容,對此感興趣的小伙伴歡迎你閱讀本文。

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一般納稅人增值稅計提會計分錄是必須的嗎

納稅人增值稅計提會計分錄嗎

答:分兩種情況:

1,如果是一般納稅人,月末不需要計提,直接做

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

2,如果是小規(guī)模納稅人核定征收,當(dāng)月銷售額達(dá)不到核定數(shù),月末需要計提。

一般納稅人報稅流程需要注意哪些問題?

一般納稅人報稅時應(yīng)當(dāng)注意:

上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集。

月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功,否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。

納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因,不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。

每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)時就要做一個分錄,這樣在你的應(yīng)交稅金帳上就體現(xiàn)出銷項稅與進(jìn)項稅的差額,按這個差額上稅即可,月底不需要重新做分錄,所以對于一般納稅人來說,是不需要做計提的。

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