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增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么

發(fā)布時間:2019-12-23 17:15來源:會計教練

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增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么?

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后,方可正常申報,未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 (如與當?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突,請以當?shù)卣邽闇?

2.小規(guī)模納稅人申報時,應(yīng)準確填寫申報表,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的,網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后,可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報,則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))

季度申報完畢后,注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功,以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

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