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最近納稅的問題層出不窮，是不是快要到年末了，各大企業(yè)都要開始做匯算清繳了，本期小編給大家整理的內(nèi)容是有關(guān)企業(yè)城建稅和教育附加費要如何計提?的相關(guān)知識，希望可以在工作中幫助到大家，下面是相關(guān)內(nèi)容，不懂對的小伙伴快來圍觀吧，不懂得問題可以隨時咨詢部我們的答疑老師.

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企業(yè)城建稅和教育附加費要如何計提？

1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的。

2、城建稅的計算

應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率 城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%; 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%; 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% 3、教育費附加的計算

應(yīng)交教育費附加=增值稅×3%。

企業(yè)城建稅教育費附加稅怎么記會計分錄?

企業(yè)城建稅和教育費附加稅的會計分錄：

計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的。

計提時：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

上交時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)：

計算城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據(jù)。1994年稅制改革后，改為以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。

城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。

(1)納稅人實際繳納的“三稅”稅額(進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅除外)

(2)補交的稅款

(3)免抵稅額

注意的問題

(1)不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(滯納金、罰款)、進口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

(2)作為計稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關(guān)。即查補稅款也應(yīng)作為計稅依據(jù)。

(3)免征或者減征“三稅”同時免征或者減征城建稅

(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

(5)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)城建稅和教育附加費要如何計提?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學(xué)習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領(lǐng)取呦!