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天華君為大家整理了15個會計做賬實務(wù)問題，在上一篇為大家介紹了7個，這一篇文章繼續(xù)為大家介紹剩下的8個會計做賬實務(wù)問題。大家繼續(xù)學(xué)習(xí)吧！

天華君為大家整理了15個會計做賬實務(wù)問題，在上一篇為大家介紹了7個，這一篇文章繼續(xù)為大家介紹剩下的8個會計做賬實務(wù)問題。大家繼續(xù)學(xué)習(xí)吧！

會計實務(wù)問題匯總（二）

八、企業(yè)計算增值稅出現(xiàn)"應(yīng)交增值稅"借方余額如何處理問題
"因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。"因此，當(dāng)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項稅額。
九、住房周轉(zhuǎn)金"的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題
借：管理費(fèi)用
貸：累計折舊
十、購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題(比如采購油)
1.購油時
借：材料采購
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款
2.發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做賬時為：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：材料采購
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
十一、對采取分期收款分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對方已不存在如何進(jìn)行會計處理問題
1、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，賬務(wù)處理才能通過"分期收款發(fā)出商品"科目核算，否則不通過此科目，直接記入"主營業(yè)務(wù)收入"科目核算。
2、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
十二、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理
外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，先按實際付款額借："庫存商品"等科目貸："銀行存款"科目待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額，

借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

借記"固定資產(chǎn)"等科目，按照新確認(rèn)的價值，

貸記"實收資本"，賬面原價大于新確認(rèn)價值的差額，

貸記"累計折舊"科目;

新確認(rèn)的價值大于賬面原價的，則按照新確認(rèn)的價值，

借記"固定資產(chǎn)"，

貸記"實收資本"。
十四、因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題
對實行"先征后退"增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入"待攤費(fèi)用——待轉(zhuǎn)增值稅銷項"科目。
征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后計算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項不能等同。由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發(fā)生銷項稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。
十五、銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題
(1) 企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。所作的會計分錄為
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：其它業(yè)務(wù)收入
(2) 年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計算繳納企業(yè)所得稅，會計分錄為：
借：其它業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤

以上就是會計做賬實務(wù)問題匯總（二）全部內(nèi)容了，通過今天的學(xué)習(xí)，你學(xué)會如何處理了嗎？想要學(xué)習(xí)更多會計做賬實操課程，微信掃描關(guān)注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！