對于會計小白來說,納稅申報是不是會計工作中的一大難題?別著急,這個其實并不難!只要掌握了一定的流程,難題很容易解決,看了下文你就會了解,納稅申報是怎樣的一個流程,有不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師.
納稅申報的流程是什么?對于會計小白來說,納稅申報是不是會計工作中的一大難題?別著急,這個其實并不難!只要掌握了一定的流程,難題很容易解決,看了下文你就會了解,納稅申報是怎樣的一個流程,有不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師.
答:一般納稅人報稅程序:
1、月底前進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證解密
2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅)
3、打印本月開票清單
4、網(wǎng)上報稅:
A、如有開具普通發(fā)票,要導(dǎo)入
B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證),需要采集導(dǎo)入
C、主表自動生成后,根據(jù)開票清單,填列申報表中的“銷項明細(xì)”
D、如有進(jìn)項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況,需要填列
E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章
5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金
6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機(jī)構(gòu)代理,則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對,如無誤,OK!如有問題,金稅卡鎖死,轉(zhuǎn)異常崗處理。
小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%,與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅,要全額進(jìn)成本,而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。
一般情況下,辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進(jìn)行零申報。就是收入為零,應(yīng)納稅額也為零。
答:一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作,在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。
報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計 表和增值稅銷項發(fā)票明細(xì)表,抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補錄。
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