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近段時(shí)間有學(xué)員咨詢老師：企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?關(guān)于這個(gè)問題，因?yàn)樾【幾罱龅竭^很多次，企業(yè)在年度終了時(shí)都會(huì)對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳，所以特地請(qǐng)教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P(guān)這個(gè)問題的知識(shí)內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)煺稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)于以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理?

如果你單位將汽油發(fā)票記入費(fèi)用類科目，一般金額比較大的稅務(wù)才要求做納稅調(diào)整，因此，只涉及調(diào)整應(yīng)納稅所得額而不涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的可不進(jìn)行賬務(wù)處理，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表上調(diào)增即可。

1、如果調(diào)整后涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：營業(yè)外支出—稅收罰款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3.以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!

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