發(fā)布時(shí)間:2019-12-29 08:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅,是我國(guó)征收的第一大稅種,相信很多小伙伴對(duì)此很熟悉了。在企業(yè)負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的工作人員,是要定期進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅的,而年度企業(yè)所得稅匯算清繳更是企業(yè)特別重視的工作。通常在企業(yè)進(jìn)行繳納所得稅的過程中,是可以預(yù)繳的。因此有小伙伴就問了,異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?要預(yù)繳多少呢?
企業(yè)所得稅,是我國(guó)征收的第一大稅種,相信很多小伙伴對(duì)此很熟悉了。在企業(yè)負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的工作人員,是要定期進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅的,而年度企業(yè)所得稅匯算清繳更是企業(yè)特別重視的工作。通常在企業(yè)進(jìn)行繳納所得稅的過程中,是可以預(yù)繳的。因此有小伙伴就問了,異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?要預(yù)繳多少呢?
需要,異地工程要預(yù)繳2%的企業(yè)所得稅。
1、根據(jù)國(guó)稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅申報(bào)以上稅種。總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的,由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票,總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的,可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3.來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;
(八)接受捐贈(zèng)收入;
(九)其他收入。
異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是小伙伴進(jìn)行納稅申報(bào)的前提,希望都能能掌握。看過還有不明白的,歡迎咨詢右方在線客服吧。關(guān)注頁(yè)面上方的微信公眾號(hào),來進(jìn)行留言,我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)為大家及時(shí)解決工作問題的,也可以來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)稅務(wù)實(shí)操課程哦!
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