用戶注冊

建筑企業(yè)異地施工，也是需要繳納企業(yè)所得稅的，這個要求也是國家稅務(wù)總局對異地施工納稅的規(guī)定，那么，在異地繳納的企業(yè)所得稅還能進(jìn)行抵扣嗎?建筑企業(yè)的納稅，一直是國家很重視的，因此納稅人，一定要嚴(yán)格按照國家對企業(yè)所得稅的征稅條例來進(jìn)行繳納稅款。建筑企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?對此不了解的小伙伴，我們一起往下看吧。

建筑企業(yè)異地施工，也是需要繳納企業(yè)所得稅的，這個要求也是國家稅務(wù)總局對異地施工納稅的規(guī)定，那么，在異地繳納的企業(yè)所得稅還能進(jìn)行抵扣嗎?建筑企業(yè)的納稅，一直是國家很重視的，因此納稅人，一定要嚴(yán)格按照國家對企業(yè)所得稅的征稅條例來進(jìn)行繳納稅款。建筑企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?對此不了解的小伙伴，我們一起往下看吧。

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能抵扣嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第四條規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

補(bǔ)充內(nèi)容：

建筑企業(yè)異地施工需要繳納企業(yè)所得稅.

建筑企業(yè)異地施工如何繳納個稅:

《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記,接受稅務(wù)管理.納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記.

另據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2006]104號)第三條的規(guī)定,對外來經(jīng)營的納稅人(包括超過180天的),只辦理報驗登記,不再辦理臨時稅務(wù)登記.據(jù)此對于未在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,施工企業(yè)采用由機(jī)構(gòu)所在地開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(以下簡稱《外經(jīng)證》),經(jīng)工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報驗登記后,按照營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認(rèn)收入,由工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具工程款發(fā)票并申報繳納營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi).

若施工企業(yè)在工程所在地設(shè)立二級分支機(jī)構(gòu),則要按規(guī)定辦理稅務(wù)登記.《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令 第7號)第十條規(guī)定:企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位,領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(含臨時稅務(wù)登記證及副本).所以,施工企業(yè)在建筑勞務(wù)所在地的分支機(jī)構(gòu),并不是一個稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時管理對象.工程發(fā)生地設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),應(yīng)向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記并提供非法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和總機(jī)構(gòu)出具的二級分支機(jī)構(gòu)有效證明,接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理.

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能扣除分包嗎?

《營業(yè)稅暫行條例》第五條第(三)項規(guī)定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額.所以分包方應(yīng)該向你們開票,作為你們的成本,在所得稅前扣除。

看到這里，都有了解嗎?建筑企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?今天就為大家分享到這里了;可以咨詢我們的在線答疑老師。同時大家不會進(jìn)行企業(yè)所得稅會計處理的，可以通過掃描頁面下方的二維碼，會有答疑老師及時為大家處理問題的，想要提升做賬技能的小伙伴，來免費(fèi)感受我們的教學(xué)氛圍吧!