異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動,跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預繳相應的稅款的,然后在后期的納稅申報工作中,對這些預繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么,作為建筑企業(yè)的財務人員,對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明,希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。
異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動,跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預繳相應的稅款的,然后在后期的納稅申報工作中,對這些預繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么,作為建筑企業(yè)的財務人員,對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明,希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。
案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項100萬的新建圍墻工程,當月取得甲方工程量計價單515000元(含稅,稅率3%),當月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當月準備向建設方開具相應總包發(fā)票.相關業(yè)務及賬務處理如下:
1、確認工程量計價單
借:應收賬款 515000
貸:主營業(yè)務收入 500000
應交稅費-應交增值稅 15000
2、確認分包成本
借:工程施工-合同成本-分包費 154500
貸:銀行存款/應付賬款 154500
3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預交增值稅
借:工程施工-合同成本-分包費 -4500
借:應交稅費-應交增值稅 4500
計算應交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500
借:應交稅費-應交增值稅 10500
貸:銀行存款 10500
如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計算時差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進項價稅分離.如果當期取得的分包發(fā)票超過了要開具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價款-分包價款,剩余的轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.
營改增后外地預繳增值稅會計分錄:
借:應交稅費--應交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
以上有關異地項目預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明,小編已經(jīng)做了詳細介紹,供大家參考。有關增值稅計稅稅率以及增值稅附加計提比例,是處理會計分錄的前提,對此不了解的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注公眾號,來進行留言,我們的老師會及時為大家處理問題的。
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