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2020年企業(yè)匯算清繳要注意哪些問(wèn)題？匯算清繳時(shí)企業(yè)到年末終了時(shí)要做的一項(xiàng)工作，也是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的工作，那么企業(yè)為什么都要做匯算清繳呢?在匯算清繳過(guò)程中要注意哪些問(wèn)題呢?所得稅匯算清繳怎么做?帶著這些問(wèn)題，跟小編一起到下文找找答案吧

2020年企業(yè)匯算清繳要注意哪些問(wèn)題？匯算清繳時(shí)企業(yè)到年末終了時(shí)要做的一項(xiàng)工作，也是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的工作，那么企業(yè)為什么都要做匯算清繳呢?在匯算清繳過(guò)程中要注意哪些問(wèn)題呢?所得稅匯算清繳怎么做?帶著這些問(wèn)題，跟小編一起到下文找找答案吧

1. 為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

平時(shí)我們?cè)谶M(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額;而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除”。假設(shè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用，都是費(fèi)用化支出，在利潤(rùn)表上，這一費(fèi)用金額列示的就是100萬(wàn)元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，就是按照100萬(wàn)元費(fèi)用扣除的。而在計(jì)算企業(yè)全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時(shí)候，這一費(fèi)用可以按照175萬(wàn)元扣除。由于預(yù)繳與實(shí)際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

2. 最晚什么時(shí)候要完成所得稅匯算清繳?

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間要與個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間加以區(qū)別，個(gè)人綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定是：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說(shuō)企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時(shí)間要比個(gè)人綜合所得匯算清繳早一個(gè)月。

3. 匯算清繳時(shí)的納稅調(diào)整事項(xiàng)需要在賬里面體現(xiàn)嗎?

匯算清繳的納稅調(diào)整事項(xiàng)不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。

例如 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4. 匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務(wù)處理嗎?

如果匯算清繳后企業(yè)需要補(bǔ)稅或者退稅，是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。不涉及補(bǔ)稅會(huì)退稅，則不需要做任何賬務(wù)處理。

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