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企業(yè)到了年末終了就會做匯算清繳，就是對企業(yè)所得稅額進行多退少補，又到了一年年末，近期有關匯算清繳的問題越來越多，小編就給大家整理了一下有關匯算清繳的知識內容，希望可以在工作上幫助到大家，有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅匯算清繳怎么做?企業(yè)到了年末終了就會做匯算清繳，就是對企業(yè)所得稅額進行多退少補，又到了一年年末，近期有關匯算清繳的問題越來越多，小編就給大家整理了一下有關匯算清繳的知識內容，希望可以在工作上幫助到大家，有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度所得稅匯算清繳是什么意思?

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據。

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調整，經過納稅調整的利潤總額為企業(yè)所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預繳的企業(yè)所得稅后，多退少補;

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務師事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表(1-12月)及地稅綜合申報表(1-12月)等。

3.以上就是小編整理的關于所得稅匯算清繳怎么做?的所有內容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領取呦!