增值稅退稅的處理,是很多企業(yè)都會進行處理的事情。那么,具體該怎么來處理呢?福利企業(yè)增值稅退稅如何處理呢?相應的會計分錄怎么寫呢?增值稅的相關規(guī)定是怎么樣的呢?對此有疑問的小伙伴,來跟著小編繼續(xù)看吧。會對大家進行處理工作有幫助的。
增值稅退稅的處理,是很多企業(yè)都會進行處理的事情。那么,具體該怎么來處理呢?福利企業(yè)增值稅退稅如何處理呢?相應的會計分錄怎么寫呢?增值稅的相關規(guī)定是怎么樣的呢?對此有疑問的小伙伴,來跟著小編繼續(xù)看吧。會對大家進行處理工作有幫助的。如果不理解的,可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
福利企業(yè)取得增值稅即征即退返還收入,不屬于不征稅收入,應并入收入總額計繳企業(yè)所得稅,形成的稅后利潤,應按《公司法》規(guī)定提取法定公積金和任意公積金,彌補虧損后有盈余的,可以向股東分配利潤。
現(xiàn)行規(guī)定公司安置殘疾人員 10人以上并經(jīng)稅務機關核準后,才有資格退稅,增值稅退稅額以安置的殘疾人一年35000元/人的標準退稅,所得稅優(yōu)惠政策是支付的殘疾人工資100%加計扣除。
先征稅款:
借:應交稅費一應交增值稅 (未交增值稅)
貸:銀行存款
后退稅款:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
福利企業(yè)有應納稅所得額,就應交企業(yè)所得稅。有所不同的是,福利企業(yè)在計算應納稅所得額時,發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一 般企業(yè)只能扣一次,福利企業(yè)可以扣兩次)
對福利企業(yè)凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)在35%以上,暫免征收所得稅,凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)比例超過10%未達到35%的,減半征收所得稅。殘疾人工資加計扣除,是在企業(yè)所得稅匯算清繳時通過納稅調(diào)減進行處理的。
需要提供資料:
殘疾證、用工合同、工資單、基本保險繳納證明以及適合殘疾人的崗位等相關的資料。
補充內(nèi)容:
《公司法》規(guī)定,公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。
公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的,在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前,應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后,經(jīng)股東會或者股東大會決議,還可以從稅后利潤中提取任意公積金。
公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤,有限責任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配,但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定,在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的,股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。
看到這里,今天的內(nèi)容就要到此結(jié)束了。“福利企業(yè)增值稅退稅如何處理”,就為大家分享到這里了。如果還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧。或者咨詢在線答疑老師也可以哦!關注下方公眾號,來免費學習相關稅務處理的課程視頻吧,會為大家處理會計工作有幫助的。
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