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年末,會(huì)計(jì)?如何做賬處理所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)問題?

發(fā)布時(shí)間:2019-08-14 15:16來源:會(huì)計(jì)教練

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到了年末,會(huì)計(jì)的工作就忙碌起來了,一邊要處理工商年檢的事情,還有沖銷暫估的入賬材料,還要沖平預(yù)提費(fèi)用等等。年末,會(huì)計(jì)?如何做賬處理所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)問題呢?想知道答案的小盆友來看這里!

到了年末,會(huì)計(jì)的工作就忙碌起來了,一邊要處理工商年檢的事情,還有沖銷暫估的入賬材料,還要沖平預(yù)提費(fèi)用等等。年末,會(huì)計(jì)如何做賬處理所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)問題呢?想知道答案的小盆友來看這里!

會(huì)計(jì)做賬重點(diǎn)一、年末所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提,次月15日前申報(bào)繳納,在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用余額為零。
1、計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)做賬處理如下::
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí),會(huì)計(jì)做賬處理如下::
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)做賬處理如下::
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用

會(huì)計(jì)做賬重點(diǎn)二、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄處理:
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入,會(huì)計(jì)做賬處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入  
貸:本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金,會(huì)計(jì)做賬處理如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/所得稅費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:資產(chǎn)減值損失
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益,會(huì)計(jì)做賬處理如下:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤(rùn)
凈損失的,會(huì)計(jì)做賬處理如下::
借:本年利潤(rùn)
貸:投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),會(huì)計(jì)做賬處理如下::

借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
如果虧損的,會(huì)計(jì)做賬處理如下::
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
2、本年利潤(rùn)科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損).
3、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,結(jié)平各損益類科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損.
4、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目應(yīng)無余額.

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