企業(yè)所得稅是企業(yè)比較重要的一項稅費,企業(yè)只要經營得當就會盈利,那就需要繳納一定的稅費,合理節(jié)稅是企業(yè)老板比較重視的一件事,所以企業(yè)的財務人員一定要對這件事多上點心.下面是小編整理的節(jié)稅常會遇到的問題,接下來一起看看吧!遇到不懂得問題可以咨詢我們的答疑老師.
企業(yè)節(jié)稅常遇到的問題有哪些?企業(yè)所得稅是企業(yè)比較重要的一項稅費,企業(yè)只要經營得當就會盈利,那就需要繳納一定的稅費,合理節(jié)稅是企業(yè)老板比較重視的一件事,所以企業(yè)的財務人員一定要對這件事多上點心.下面是小編整理的節(jié)稅常會遇到的問題,接下來一起看看吧!遇到不懂得問題可以咨詢我們的答疑老師.
合理節(jié)稅,并不是偷稅漏稅,是在政府優(yōu)惠政策下的一種減少稅收壓力的方式。企業(yè)在確定節(jié)稅之前,需要根據企業(yè)的自身情況來考慮,能不能給企業(yè)帶來實際上的效益,要使得企業(yè)利益最大化,降低運營成本,提高利益點,讓公司可以健康穩(wěn)定發(fā)展。全方位綜合考慮后才能確定最終的節(jié)稅的方案。
第一,進行合理節(jié)稅的時候,納稅人需要盡可能的提高自身的主觀判斷能力。因為一旦出現(xiàn)任何失誤,就是把合理節(jié)稅變成偷稅漏稅的行為,輕則需要及時補稅罰款,嚴重的話還有可能受到刑事處罰。
第二,第二,通常情況下,合理節(jié)稅方案都是在一定條件下組織實施的,所謂的一定條件,不僅包括納稅人自己的經濟活動,還包括當前的財務和稅收政策。這兩個條件都不是一成不變的,他們都是會不斷發(fā)生變化的。如果任何一點有了變化,那么之前的方案就不再適用了。如果不改變方案,那么就會變成違法的事情。
第三,進行合理節(jié)稅的時候,不是納稅人自己認為合法就是合法的,能不能夠成功,以及是否能夠帶來稅收上的利益,很大程度上取決于稅務機關對納稅人合理節(jié)稅方法的認定。如果他們認定是合法的,那么大家才有可能在一定程度上減輕稅負。
如何有效的減少企業(yè)所得稅壓力
一種方式:利用稅收園區(qū)的優(yōu)惠政策,把全部的業(yè)務業(yè)務轉移到園區(qū)內。
二種方式:通過利益或者其他的輸送方式,成立的個人獨資企業(yè)跟其他的公司進行業(yè)務來往,將高利潤的以收入的方式轉入到園區(qū)注冊的獨資企業(yè)中來。
舉例說明
假設某建筑設計有限公司為小規(guī)模納稅人A,某個項目的成本在200萬,利潤在300萬?,F(xiàn)在在園區(qū)建立個人獨資企業(yè)****設計工作室B,把相同的業(yè)務通過B來運營操作。
A公司查賬征收:增值稅:500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅:300*25%=75萬、附加稅:14.56*12%=1.74萬、分紅:(300-1.74-75-14.56)*20%=41.74萬、總稅:41.74+1.74+75+14.56=133.04萬
按照A公司查賬征收所需要交的企業(yè)所得稅為75萬
B企業(yè)核定征收:增值稅:500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅:個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅:500/1.03%*10%*35%-6.55=17.95萬、總稅:17.95+14.56=32.51萬
按照B企業(yè)核定征收所需要交的稅為32.51萬
B企業(yè)的綜合稅率為32.51/500=6.5%,而A公司的稅負為133.04/500=36.60%,B企業(yè)相對于A公司來說節(jié)稅133.04-32.51=100.53萬,100.53/133.04=75.56%的節(jié)稅率。
假設某軟件開發(fā)公司為一般納稅人A,年收入為2000萬元,某個項目成本1000萬,利潤為1000萬元,通過設立個人獨資企業(yè)B,將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業(yè)。
A公司500萬利潤部分:增值稅:公司利潤不涉及到增值稅、企業(yè)所得稅:500*25%=125、分紅:(500-125)*20%=75萬、總計:125+75=200萬
B企業(yè)轉入500萬:增值稅:500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅:個人獨資不需繳納企業(yè)所的稅、個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
不管B企業(yè)為小規(guī)模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業(yè),所以B企業(yè)實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元,那么算下來的稅負15.51/500=3.1%,B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為:200-15.51=184.49萬元,節(jié)稅比例高達:184.49/200=92.25%。
A為一般納稅人,B為小規(guī)模向稅局申請代開,B繳納的增值稅稅額A企業(yè)可以全額抵扣,這種配套使用節(jié)稅效果最好。當然B為一般納稅人同樣適用。
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