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納稅人，通常分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩種類(lèi)型，因此，相應(yīng)的征收規(guī)定及條例也是有些差異的。對(duì)于增值稅的征收，兩者就存在了很大差異。相應(yīng)的增值稅稅率也是不同的。那么有關(guān)“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限及申報(bào)流程”小伙伴都在實(shí)際工作中掌握了么?不會(huì)處理的小伙伴，來(lái)接著往下看吧。

納稅人，通常分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩種類(lèi)型，因此，相應(yīng)的征收規(guī)定及條例也是有些差異的。對(duì)于增值稅的征收，兩者就存在了很大差異。相應(yīng)的增值稅稅率也是不同的。那么有關(guān)“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限及申報(bào)流程”小伙伴都在實(shí)際工作中掌握了么?不會(huì)處理的小伙伴，來(lái)接著往下看吧。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限是多長(zhǎng)?

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶(hù)現(xiàn)在是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)不交稅。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人季銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不再按月核定銷(xiāo)售額。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

(一) 工具/材料

1、以下資料中，納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。 納稅申報(bào)表及附列資料：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及附表各3份。納稅申報(bào)其他資料：

(2)使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控收款機(jī)用戶(hù)卡等存儲(chǔ)開(kāi)票信息的存儲(chǔ)介質(zhì)，也可點(diǎn)對(duì)點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開(kāi)票信息。

(3)已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

(4)跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅應(yīng)報(bào)送《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》,同時(shí)報(bào)送以下資料： ——跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件; ——工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件; ——跨境服務(wù)中國(guó)際或者港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料; ——向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料; ——各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局要求的其他資料

(5)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人檔期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。

(6)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(二)步驟

1、網(wǎng)上搜索“某省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”進(jìn)入官網(wǎng)

2、輸入賬號(hào)密碼登陸

3、找到“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)”

4、根據(jù)官網(wǎng)上流程圖進(jìn)行申報(bào)

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限及申報(bào)流程，就為大家分享到這里了，如果有問(wèn)題的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。同時(shí)在工作中有任何有關(guān)會(huì)計(jì)處理的疑問(wèn)的?？梢酝ㄟ^(guò)關(guān)注下方的公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言哦，會(huì)有老師及時(shí)為大家解決問(wèn)題的。