用戶注冊(cè)

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行核算的問題，作為一名納稅人你是否了解這個(gè)問題呢?如果你不知道的話不要緊，接下來小編就為大家詳細(xì)的分析一下待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行核算的問題，作為一名納稅人你是否了解這個(gè)問題呢?如果你不知道的話不要緊，接下來小編就為大家詳細(xì)的分析一下待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做

答：應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)，借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄，貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

相關(guān)推薦：

2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述文章就是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行核算?還介紹了增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會(huì)計(jì)處理?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。