發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 10:34來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行核算的問題,作為一名納稅人你是否了解這個(gè)問題呢?如果你不知道的話不要緊,接下來小編就為大家詳細(xì)的分析一下待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。
關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行核算的問題,作為一名納稅人你是否了解這個(gè)問題呢?如果你不知道的話不要緊,接下來小編就為大家詳細(xì)的分析一下待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。
答:應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。
當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí),借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄,貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
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