×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多如何處理

發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 11:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多如何處理?企業(yè)在進(jìn)行期末核算時(shí),有時(shí)會(huì)遇到這樣的問(wèn)題,當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)額大于其銷項(xiàng)額,這在企業(yè)中是很常見的問(wèn)題,其實(shí)也并不難,接下來(lái)就和小編看看這種問(wèn)題要怎么解決吧!請(qǐng)看下文,不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多如何處理?企業(yè)在進(jìn)行期末核算時(shí),有時(shí)會(huì)遇到這樣的問(wèn)題,當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)額大于其銷項(xiàng)額,這在企業(yè)中是很常見的問(wèn)題,其實(shí)也并不難,接下來(lái)就和小編看看這種問(wèn)題要怎么解決吧!請(qǐng)看下文,不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多如何處理

無(wú)論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的,預(yù)繳稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內(nèi)

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。

3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅,而且又進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。預(yù)交的增值稅的金額部分

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額金額部分不需處理,余額為“留抵稅金”轉(zhuǎn)入下月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷項(xiàng)稅額

案例:

商貿(mào)公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,請(qǐng)問(wèn)如何處理?(1)月底,對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月應(yīng)交未交的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元

(2)月底,對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬(wàn)元的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2萬(wàn)元

以上就是小編整理的關(guān)于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多如何處理?的所有內(nèi)容了,想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí),可以掃描屏幕下方二維碼,關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí),還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!


  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865