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差額征收的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?關(guān)于差額征收的相關(guān)問題是會(huì)計(jì)人員比較關(guān)注的，那么對(duì)于差額征收的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?境外虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)嗎?等問題，具體的內(nèi)容小編已在下文中作出了解答，希望對(duì)大家有所幫助。

差額征收的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?關(guān)于差額征收的相關(guān)問題是會(huì)計(jì)人員比較關(guān)注的，那么對(duì)于差額征收的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?境外虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)嗎?等問題，具體的內(nèi)容小編已在下文中作出了解答，希望對(duì)大家有所幫助。

1、境外虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)嗎?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》的規(guī)定：在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家(地區(qū))其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。

2、適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，符合免征增值稅稅收優(yōu)惠條件，怎么進(jìn)行申報(bào)?

適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，符合普惠性免征增值稅條件的，在納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表的第9欄“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列應(yīng)填寫差額后的銷售額，附列資料第8欄、第16欄的值相應(yīng)與主表第9欄、第10欄或第11欄保持一致;出口服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額，適用差額征稅政策的，申報(bào)表主表第13欄“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填寫扣除之后的銷售額。

3、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，可以享受小規(guī)模納稅人普惠性免征增值稅政策?

不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，如行政事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村委會(huì)等非企業(yè)性單位，不能按照固定期限繳納增值稅的，可以按次納稅。按固定期限納稅時(shí)，選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，月銷售額未超過10萬元或季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。按次納稅時(shí)，不適用普惠性免征增值稅政策，且不適用限于個(gè)人的起征點(diǎn)政策。

4、納稅人參加現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)習(xí)，可以按照繼續(xù)教育享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除嗎?

納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除;對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

5、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的?

根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天;土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或房屋贈(zèng)與征稅：(一)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;(二)以土地、房屋權(quán)屬抵債;(三)以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;(四)以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。

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