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關(guān)于差額征稅的財(cái)稅處理怎么做?對(duì)于差額征稅的情況下，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照查額進(jìn)行開(kāi)具，而此過(guò)程是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么差額征稅的財(cái)稅處理該如何做呢?接下來(lái)小編為大家分享一下差額征稅的財(cái)稅處理內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于差額征稅的財(cái)稅處理怎么做?對(duì)于差額征稅的情況下，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照查額進(jìn)行開(kāi)具，而此過(guò)程是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么差額征稅的財(cái)稅處理該如何做呢?接下來(lái)小編為大家分享一下差額征稅的財(cái)稅處理內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

問(wèn)：勞務(wù)派遣公司，差額征稅的情況下?開(kāi)發(fā)票按照查額開(kāi)具，那做賬務(wù)處理具體怎么做呢?

答：1.一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，其抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目下核算，在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅”。

差額征稅的做賬技巧

財(cái)辦會(huì)(2016)27號(hào)文件規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)按減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目;企業(yè)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)。

【案例說(shuō)明】深圳金君洋實(shí)業(yè)有限公司是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷(xiāo)售額10 萬(wàn)元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用8萬(wàn)元，征收率5%。

【賬務(wù)處理】

(1)確認(rèn)收入時(shí):

借：銀行存款100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95238.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)4761.90

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)3809.52

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 76190.48

貸：銀行存款 80000

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以上內(nèi)容就是差額征稅的財(cái)稅處理怎么做?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。