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關于差額征稅的財稅處理怎么做?對于差額征稅的情況下，開具發(fā)票時應按照查額進行開具，而此過程是需要財務會計進行賬務處理的，那么差額征稅的財稅處理該如何做呢?接下來小編為大家分享一下差額征稅的財稅處理內容，希望對大家有所幫助。

關于差額征稅的財稅處理怎么做?對于差額征稅的情況下，開具發(fā)票時應按照查額進行開具，而此過程是需要財務會計進行賬務處理的，那么差額征稅的財稅處理該如何做呢?接下來小編為大家分享一下差額征稅的財稅處理內容，希望對大家有所幫助。

問：勞務派遣公司，差額征稅的情況下?開發(fā)票按照查額開具，那做賬務處理具體怎么做呢?

答：1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅，簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是“應交稅費——未交增值稅”，其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在“應交稅費——應交增值稅”增設“營改增抵減的銷項稅額”科目下核算，在“應交稅費——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅”。

差額征稅的做賬技巧

財辦會(2016)27號文件規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，應當按減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，按應付或實際支付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目;企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、 “其他業(yè)務收入”、“固定資產清理”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額或簡易計稅)”科目(小規(guī)模納稅人應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目)。

【案例說明】深圳金君洋實業(yè)有限公司是一般納稅人，提供勞務派遣服務適用差額征稅，含稅銷售額10 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用8萬元，征收率5%。

【賬務處理】

(1)確認收入時:

借：銀行存款100000

貸：主營業(yè)務收入95238.10

應交稅費——應交增值稅(簡易計稅)4761.90

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金時：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)3809.52

主營業(yè)務成本 76190.48

貸：銀行存款 80000

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以上內容就是差額征稅的財稅處理怎么做?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。