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勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于企業(yè)的新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，勞務(wù)派遣差額征稅的問(wèn)題并不是很簡(jiǎn)單，很多新手會(huì)計(jì)在出接觸這類問(wèn)題時(shí)，都不知道該如何為下手，那么接下來(lái)小編為大家分析一下勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?希望對(duì)大家有所幫助。

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勞務(wù)派遣差額征稅如何做分錄?

答：A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。

第一步：全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1,000,000.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 47,619.05①

第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00

應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00

營(yíng)改增后勞務(wù)派遣怎差額如何計(jì)稅?

一般計(jì)稅方法

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用的稅率為6%，即：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%。

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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以上內(nèi)容就是勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?還介紹了營(yíng)改增后勞務(wù)派遣怎差額如何計(jì)稅?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。