用戶注冊(cè)

關(guān)于選擇稅收洼地需要注意哪些問題?目前最好的合理避稅的方式是找避稅洼地，而國家為了促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的考慮，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠扶持政策。那么公司在選擇稅收洼地的時(shí)候需要注意哪些問題?接下來小編為大家詳細(xì)的分析一下具體內(nèi)容。

關(guān)于選擇稅收洼地需要注意哪些問題?目前最好的合理避稅的方式是找避稅洼地，而國家為了促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的考慮，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠扶持政策。那么公司在選擇稅收洼地的時(shí)候需要注意哪些問題?接下來小編為大家詳細(xì)的分析一下具體內(nèi)容。

企業(yè)稅收籌劃

1.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)加工型企業(yè)1年的收入額大約50萬，商貿(mào)型企業(yè)一般80萬，然后我們的服務(wù)業(yè)則是500萬。因此，對(duì)于服務(wù)業(yè)來講，有些政策只適用于小規(guī)模納稅人時(shí)，我們就有500萬的額度空間。

2. 沒有太多進(jìn)項(xiàng)抵扣

已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的，服務(wù)業(yè)的稅率一般為11%和6%，交通運(yùn)輸業(yè)為11%，其他大部分服務(wù)業(yè)為6%。通常來講，服務(wù)業(yè)人力資源成本占比較高，我們都知道人力資源成本也就是我們發(fā)的工資，基本上是沒有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，因?yàn)閱T工給公司提供服務(wù)是不交增值稅的，相應(yīng)的公司也無法拿到增值稅進(jìn)行抵扣，服務(wù)業(yè)面臨基本沒有太多進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的情況。

3.招商引資政策寬泛

很多稅收洼地會(huì)鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，跟服務(wù)業(yè)相關(guān)的招商引資政策相比一般生產(chǎn)商貿(mào)企業(yè)來講會(huì)更加寬泛。

4.沒有固定場(chǎng)地要求

服務(wù)業(yè)開展業(yè)務(wù)的時(shí)候不一定有固定場(chǎng)地、固定辦公場(chǎng)所這種要求，對(duì)于我們有些稅務(wù)機(jī)關(guān)一直強(qiáng)調(diào)的“三流合一”，合同、發(fā)票、物流要求一致，對(duì)于服務(wù)業(yè)來說要求相對(duì)好一點(diǎn)沒有那么苛刻。

5.其他行業(yè)同樣適用

服務(wù)業(yè)的稅收洼地并不僅僅是針對(duì)服務(wù)業(yè)主體來講的，生產(chǎn)商貿(mào)型企業(yè)也可以拆分服務(wù)業(yè)去享受。比如珠寶生產(chǎn)企業(yè)，可以把珠寶設(shè)計(jì)部分拆分出去，設(shè)計(jì)的話是屬于服務(wù)業(yè)的，但企業(yè)本身還是屬于生產(chǎn)商貿(mào)企業(yè)。還有一些集團(tuán)型的公司，可以拆分產(chǎn)品研發(fā)中心、銷售推廣中心等等?？偟膩砜?，是一個(gè)集團(tuán)型的企業(yè)，但它的研發(fā)中心、推廣銷售都是適用于服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠政策的。

稅務(wù)局不能越權(quán)制定減免稅政策

地方稅務(wù)機(jī)關(guān)本身并沒有權(quán)限制定稅收優(yōu)惠政策，只有國家稅務(wù)總局層面可以依照國務(wù)院、財(cái)政部發(fā)布的文件制定相應(yīng)的稅收減免政策，再由地方把這些優(yōu)惠政策落地執(zhí)行到位。

我們?cè)谶x擇企業(yè)注冊(cè)地的時(shí)候需要特別注意，面對(duì)地方政府或者招商部門允諾的稅收優(yōu)惠，需要仔細(xì)甄別是否是由國家層面給予的，是否有國家政策作為依據(jù)，當(dāng)?shù)厥欠裼兄贫p免稅政策的權(quán)限，如果不是，那這個(gè)稅收洼地所謂的稅收優(yōu)惠就是違規(guī)的。

地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼有權(quán)限范圍

地方政府可以在權(quán)限范圍內(nèi)給予入駐企業(yè)，也就是它管轄范圍內(nèi)的企業(yè)一定的財(cái)政補(bǔ)貼、企業(yè)發(fā)展扶持金等等，但必須是按規(guī)定給符合條件的企業(yè)。地方政府可以給予企業(yè)的優(yōu)惠有：落戶獎(jiǎng)勵(lì)、辦公補(bǔ)貼，按照每年收入多少或收入增長多少給予貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，或者按照你交稅的多少，地方留存部分按一定的比例給你返還回去，這些都屬于稅收洼地的地方財(cái)政范圍內(nèi)，并不違規(guī)。

地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整征收方式

地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)所轄企業(yè)選擇查賬征收或者是核定征收的方式。也就是說，當(dāng)一家企業(yè)符合核定征收的條件時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是有權(quán)利按照核定征收的方式對(duì)你征稅的。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然沒有指定政策的權(quán)利，但有落實(shí)和執(zhí)行這個(gè)政策的權(quán)利。

享受稅收優(yōu)惠的方式

1.主體公司注冊(cè)在有財(cái)政返還的稅收洼地，在當(dāng)?shù)丶{稅，獲取財(cái)政返還;

2.部分業(yè)務(wù)注冊(cè)在有財(cái)政返還的地區(qū)，比如珠寶公司的設(shè)計(jì)部分，游戲公司的軟件開發(fā)部分，或集團(tuán)公司的生產(chǎn)研發(fā)部分等，把服務(wù)部分拆分出來，在當(dāng)?shù)丶{稅，主體公司抵稅，在當(dāng)?shù)乩U納的稅費(fèi)就可以享受財(cái)政返還優(yōu)惠;

3.涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓大額納稅時(shí)，要做事先安排，在注冊(cè)地的選擇和主體公司的選擇方面，都需要提前合理規(guī)劃，將增值稅、企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)移到有財(cái)政返還的地區(qū)。

總的來說，企業(yè)在選擇稅收洼地的時(shí)候需要注意的地方有兩點(diǎn)，一是當(dāng)?shù)卣猩桃Y優(yōu)惠是否有越權(quán)行為，二是具體稅收洼地的選擇需要仔細(xì)比對(duì)。

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上述文章就是選擇稅收洼地需要注意哪些問題？具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!