×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些

發(fā)布時(shí)間:2020-01-16 10:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?納稅申報(bào)的問(wèn)題是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的,也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都必須要掌握的,那么對(duì)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來(lái)本文將為大家分析一下申報(bào)的具體流程,以供大家做個(gè)參考。

關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?納稅申報(bào)的問(wèn)題是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的,也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都必須要掌握的,那么對(duì)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來(lái)本文將為大家分析一下申報(bào)的具體流程,以供大家做個(gè)參考。

一、增值稅一般納稅人

1、月度銷售額≤10萬(wàn)元(按月申報(bào))/季度銷售額≤30萬(wàn)元(按季申報(bào))

政策依據(jù):根據(jù)財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件規(guī)定,納稅月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元),可減免教育費(fèi)附加、地方教育附加,城市維護(hù)建設(shè)稅正常繳納。

申報(bào)注意事項(xiàng):

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”,選擇“否”;

②“減免性質(zhì)代碼”必填,其中:教育費(fèi)附加選擇代碼0061042802,地方教育附加選擇代碼0099129999;

③“減免額”欄次需要自行填寫,與“本期應(yīng)納稅額”保持一致,則“本期應(yīng)補(bǔ)稅額”欄次為0。

增值稅一般納稅人

2、月度銷售額>10萬(wàn)元(按月申報(bào))/季度銷售額>30萬(wàn)元(按季申報(bào))

此類一般納稅人不享受上述優(yōu)惠政策,正常填寫城建附加稅申報(bào)表即可。

申報(bào)注意事項(xiàng):“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”,選擇“否”。

月度銷售額>10萬(wàn)元(按月申報(bào))/季度銷售額>30萬(wàn)元(按季申報(bào))

二、增值稅小規(guī)模納稅人

1、月度銷售額≤10萬(wàn)元(按月申報(bào))/季度銷售額≤30萬(wàn)元(按季申報(bào))

政策依據(jù):根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。

申報(bào)注意事項(xiàng):

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”,選擇“是”,此項(xiàng)中減免性質(zhì)已經(jīng)自動(dòng)帶出;

② “計(jì)征依據(jù)-增值稅”欄次直接填0,城建附加的稅款則相應(yīng)也為0。

增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

2、月度銷售額>10萬(wàn)元(按月申報(bào))/季度銷售額>30萬(wàn)元(按季申報(bào))

政策依據(jù):根據(jù)蘇財(cái)稅〔2019〕15號(hào)規(guī)定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

申報(bào)注意事項(xiàng):

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”,選擇“是”,此項(xiàng)中減免性質(zhì)已經(jīng)自動(dòng)帶出;

②“減免性質(zhì)代碼”無(wú)需填寫;

③“增值稅小規(guī)模納稅人減征額”欄次會(huì)自動(dòng)帶出“本期應(yīng)納稅人”的50%金額,“本期應(yīng)補(bǔ)稅額”也會(huì)顯示為“本期應(yīng)納稅人”的50%金額。

增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

政策依據(jù):

財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)財(cái)稅,預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

2.如果出現(xiàn)已繳稅款與實(shí)際不符的,請(qǐng)先進(jìn)行核對(duì),如果確實(shí)有誤,可以直接手工修改已繳稅款為實(shí)際已繳額。

相關(guān)推薦:企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

以上內(nèi)容就是關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了,如你對(duì)于各種稅務(wù)處理,賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話,關(guān)注下方二維碼添加老師微信,即可獲取各種稅務(wù)的備考資料,如您有意向可以免費(fèi)試聽(tīng)稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865