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關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?納稅申報(bào)的問題是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的，也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都必須要掌握的，那么對(duì)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來本文將為大家分析一下申報(bào)的具體流程，以供大家做個(gè)參考。

關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?納稅申報(bào)的問題是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的，也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都必須要掌握的，那么對(duì)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來本文將為大家分析一下申報(bào)的具體流程，以供大家做個(gè)參考。

一、增值稅一般納稅人

1、月度銷售額≤10萬元(按月申報(bào))/季度銷售額≤30萬元(按季申報(bào))

政策依據(jù)：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件規(guī)定，納稅月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)，可減免教育費(fèi)附加、地方教育附加，城市維護(hù)建設(shè)稅正常繳納。

申報(bào)注意事項(xiàng)：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“否”;

②“減免性質(zhì)代碼”必填，其中：教育費(fèi)附加選擇代碼0061042802，地方教育附加選擇代碼0099129999;

③“減免額”欄次需要自行填寫，與“本期應(yīng)納稅額”保持一致，則“本期應(yīng)補(bǔ)稅額”欄次為0。

2、月度銷售額>10萬元(按月申報(bào))/季度銷售額>30萬元(按季申報(bào))

此類一般納稅人不享受上述優(yōu)惠政策，正常填寫城建附加稅申報(bào)表即可。

申報(bào)注意事項(xiàng)：“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“否”。

二、增值稅小規(guī)模納稅人

1、月度銷售額≤10萬元(按月申報(bào))/季度銷售額≤30萬元(按季申報(bào))

政策依據(jù)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

申報(bào)注意事項(xiàng)：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“是”，此項(xiàng)中減免性質(zhì)已經(jīng)自動(dòng)帶出;

② “計(jì)征依據(jù)-增值稅”欄次直接填0，城建附加的稅款則相應(yīng)也為0。

2、月度銷售額>10萬元(按月申報(bào))/季度銷售額>30萬元(按季申報(bào))

政策依據(jù)：根據(jù)蘇財(cái)稅〔2019〕15號(hào)規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

申報(bào)注意事項(xiàng)：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“是”，此項(xiàng)中減免性質(zhì)已經(jīng)自動(dòng)帶出;

②“減免性質(zhì)代碼”無需填寫;

③“增值稅小規(guī)模納稅人減征額”欄次會(huì)自動(dòng)帶出“本期應(yīng)納稅人”的50%金額，“本期應(yīng)補(bǔ)稅額”也會(huì)顯示為“本期應(yīng)納稅人”的50%金額。

政策依據(jù)：

財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)財(cái)稅，預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

2.如果出現(xiàn)已繳稅款與實(shí)際不符的，請(qǐng)先進(jìn)行核對(duì)，如果確實(shí)有誤，可以直接手工修改已繳稅款為實(shí)際已繳額。

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以上內(nèi)容就是關(guān)于城建附加稅進(jìn)行申報(bào)的操作流程有哪些?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對(duì)于各種稅務(wù)處理，賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!