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對于小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃如何計(jì)稅?關(guān)于這個問題是今天小編主要為大家介紹的內(nèi)容，關(guān)于小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)的計(jì)算及財(cái)務(wù)處理工作，有不少的學(xué)員都存有疑惑，小編已在下文中以案例的形式為大家作出了詳細(xì)的解答，希望你通過閱讀本文能有收獲!

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案例一：快樂公司屬于小規(guī)模納稅人，位于A市。2016年1月將B市的一棟寫字樓，專門用于經(jīng)營租賃，2019年1月取得含稅的租金是105萬元，那么如何繳納增值稅呢?如有不當(dāng)之處，敬請指正!

分析：

1.快樂公司屬于小規(guī)模納稅人，出租不動產(chǎn)適用5%征收率。

B市預(yù)繳的增值稅款=[收取的租金/(1+5%)]*5%=105/(1+5%)]*5%=5萬元

A市申報(bào)繳納的稅款=[收取的租金/(1+5%)]*5%-已預(yù)交稅款=105/(1+5%)*5%-5=0。

總結(jié)：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

1.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)適用5%征收率。

2.出租不動產(chǎn)預(yù)交稅款=[收取的租金/(1+5%)]*5%;

3.機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款=[收取的租金/(1+5%)]*5%-已預(yù)交稅款。

文件：

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件2)

1.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕68號)文件：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目與其機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

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以上內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃如何計(jì)稅?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對于各種稅務(wù)處理，賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!