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增值稅作為我國(guó)征稅稅種的主要稅種之一，是企業(yè)納稅人以及相關(guān)的稅收部門十分關(guān)注和重視的。因此就要求企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法的要求來進(jìn)行納稅申報(bào)工作。其中，申報(bào)表的填寫，是必須的環(huán)節(jié)。具體要怎么來進(jìn)行填寫呢?小微企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填寫?

增值稅作為我國(guó)征稅稅種的主要稅種之一，是企業(yè)納稅人以及相關(guān)的稅收部門十分關(guān)注和重視的。因此就要求企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法的要求來進(jìn)行納稅申報(bào)工作。其中，申報(bào)表的填寫，是必須的環(huán)節(jié)。具體要怎么來進(jìn)行填寫呢?小微企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填寫?

小微企業(yè)增值稅申報(bào)表的填寫要求和方法

1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(第18欄=第10欄×征收率3%或5%)對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等)，應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。

2.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”(第19欄=第11欄×征收率3%或5%)對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等)，應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。

3.小規(guī)模納稅人當(dāng)期有在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”、第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額(5%征收率)”對(duì)應(yīng)欄次，如屬于在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并依法預(yù)繳稅額的，同時(shí)按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計(jì)算累加到第21欄“本期預(yù)繳稅額”對(duì)應(yīng)欄次中。

小規(guī)模增值稅稅率表

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