用戶注冊

納稅申報表的填寫，是稅務(wù)工作人員進行納稅申報的重要步驟之一，在掌握有關(guān)的計稅稅率后，會對企業(yè)繳納的稅款進行核算;核算之后就是申報表的填寫了。那么，有小伙伴疑問：小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫呢?詳細的填寫方法，希望小編整理的內(nèi)容，對大家的工作有用處。

納稅申報表的填寫，是稅務(wù)工作人員進行納稅申報的重要步驟之一，在掌握有關(guān)的計稅稅率后，會對企業(yè)繳納的稅款進行核算;核算之后就是申報表的填寫了。那么，有小伙伴疑問：小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫呢?詳細的填寫方法，希望小編整理的內(nèi)容，對大家的工作有用處。

如何填寫小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表?

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元(按季超過9萬元)的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報表第8欄。對應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時按第7欄×1%計算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當本期減征額小于或等于第15欄的值時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄的值時，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

補充內(nèi)容：

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告(公告2014年第57號 )

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和增值稅的通知》(財稅〔2013〕52號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和增值稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題公告如下:

一、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.

二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目的,應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.

三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

推薦閱讀內(nèi)容：最新增值稅稅率匯總表

小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫?就為大家分享到這里了，以上內(nèi)容供大家參考學習。好了，還有其他會計問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關(guān)注公眾號，來免費學習相關(guān)的納稅申報的課程視頻哦。