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企業(yè)在年末的時候，財務(wù)部門是會把企業(yè)年度經(jīng)營狀況進(jìn)行匯總的，這時，很多賬目都是要進(jìn)行結(jié)賬的。對于納稅申報的工作處理，也是很關(guān)鍵的。增值稅科目是不允許出現(xiàn)有余額的，但是如果有余額，要怎么進(jìn)行會計處理呢?銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末有余額怎么做賬?來簡單了解一下處理方法吧。

企業(yè)在年末的時候，財務(wù)部門是會把企業(yè)年度經(jīng)營狀況進(jìn)行匯總的，這時，很多賬目都是要進(jìn)行結(jié)賬的。對于納稅申報的工作處理，也是很關(guān)鍵的。增值稅科目是不允許出現(xiàn)有余額的，但是如果有余額，要怎么進(jìn)行會計處理呢?銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末有余額怎么做賬?來簡單了解一下處理方法吧。

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末有余額的會計處理

在年末的時候要把所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,其實(shí),只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的.

月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末有余額怎么做賬?上述文章就到此結(jié)束了。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，如果備考會計職稱考試的小伙伴，關(guān)注下方二維碼，來免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)備考資料吧，我們會助大家積極備考2020年會計職稱考試的!