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具備餐飲行業(yè)屬性的組織包含了：餐廳、酒店、食品加工廠或個人，餐飲行業(yè)的消費場景豐富，財務納稅也比較繁瑣，這里小編整理里部分比較有代表性的問答供大家參考，供6個問題，6個回答，這些是曾經(jīng)餐飲行業(yè)的會計從業(yè)著遇到的問題，然后財政局官方給與了專業(yè)的回答，大家來看看餐飲行業(yè)繳稅的6問6答吧。

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餐飲企業(yè)消費返券問題的所得稅處理?

答：餐飲企業(yè)的返券，實際上是一種下次消費打折的憑據(jù)，其實質(zhì)是一種折扣形式。在計算繳納企業(yè)所得稅時，納稅人的返券部分不計收入，按其實際收到金額計入收入，成本按實際發(fā)生核算。

業(yè)務人員出差過程中自用餐費是列入業(yè)務招待費還是差旅費，餐費與業(yè)務招待費如何進行區(qū)別?

答：業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動的需要而合理開支的招待費用，按照稅法的有關規(guī)定扣除，但并非所有餐費都屬于業(yè)務招待費。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對象等方面進行區(qū)分，用于招待客戶的餐費應當作為業(yè)務招待費進行處理，不得分解計入其他項目。

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第三第(二)款規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)第一條規(guī)定，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：

(一)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出、符合國家有關財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

根據(jù)上述規(guī)定，應根據(jù)發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對象等方面進行區(qū)分，公司員工加班餐費應記入職工福利費，根據(jù)人員所屬部門記入相關成本費用科目;招待外來指導專家餐費應屬于業(yè)務招待費;機械工人安裝發(fā)生餐費根據(jù)安裝人員情況及用餐原因等記入相關安裝成本、人工費、福利費或業(yè)務招待費。

餐飲企業(yè)向災區(qū)捐贈食物流轉(zhuǎn)稅如何繳納?如何稅前列支?

問：餐飲企業(yè)向災區(qū)捐贈食物應繳納增值稅還是營業(yè)稅?若是增值稅，是否應該視同銷售;若是營業(yè)稅，捐贈的營業(yè)額是否為0?若通過有捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體捐贈，能否開據(jù)捐贈票據(jù)或非稅收入繳款書，捐贈支出能否稅前扣除?

答：依據(jù)《國家稅務總局關于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第62號)旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。因此，您企業(yè)向災區(qū)捐贈食物屬非現(xiàn)場消費，不繳納營業(yè)稅。有關增值稅的業(yè)務建議您咨詢國稅局。

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例和《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅[2008]160號)、《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》財稅〔2010〕45號規(guī)定：企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其有關部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

對于通過公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，企業(yè)或個人應提供省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進行稅前扣除。

餐飲、商業(yè)企業(yè)促銷是否存在避稅問題

問：目前很多商場和餐館普遍存在買100返50或吃100返30等促銷方式，有人指出企業(yè)采用這種方式的另一個目的是為了避稅，請問這種促銷方式是否能讓企業(yè)少納稅?

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第4條第8款，“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人”應該視同銷售，禮券銷售應作為“視同銷售貨物行為”，將銷售額計入銷售收入，計提銷項稅金。

餐廳消費送券相關營業(yè)稅政策

問：我餐廳舉行“滿100送10券”的活動，顧客單次消費每滿100元即可獲贈10元抵用券;二次消費時，每滿100元可以使用10元抵用券一張，按扣除抵用券后的實際收款金額開具發(fā)票。請問我餐廳是否按實際收款金額繳納營業(yè)稅?

答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》(國務院令2008年第540號)的規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局第52號令)第十五條的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

餐廳按扣除抵用券后的金額收取餐費，屬于商業(yè)折扣，因此，你餐廳按折扣后的金額開具發(fā)票的，折扣額可以從營業(yè)額中扣除。

餐飲企業(yè)銷售煙酒是交增值稅還是與餐飲收入一起交營業(yè)稅?

問：請問餐飲企業(yè)銷售煙酒是交增值稅還是與餐飲收入一起交營業(yè)稅?如交增值稅稅率多少?

答：根據(jù)《關于飲食業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)[1996]202號)文件規(guī)定，餐飲企業(yè)發(fā)生屬于營業(yè)稅“飲食業(yè)”應稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場消費，其貨物部分的收入均應當并入營業(yè)稅應稅征收營業(yè)稅。

以上就是關于餐飲行業(yè)繳稅的6問6答，由于稅法每年都在變，2020年由于也有新的變更，尤其今年還有疫情這方面的突發(fā)情況，推薦想了解餐飲行業(yè)納稅方面的會計同學們在線咨詢下我們專業(yè)的答疑老師，還可以看下我們的課程，我們的會計講師也針對疫情更新了關于會計方面的新知識哦。