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具備餐飲行業(yè)屬性的組織包含了：餐廳、酒店、食品加工廠(chǎng)或個(gè)人，餐飲行業(yè)的消費(fèi)場(chǎng)景豐富，財(cái)務(wù)納稅也比較繁瑣，這里小編整理里部分比較有代表性的問(wèn)答供大家參考，供6個(gè)問(wèn)題，6個(gè)回答，這些是曾經(jīng)餐飲行業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)著遇到的問(wèn)題，然后財(cái)政局官方給與了專(zhuān)業(yè)的回答，大家來(lái)看看餐飲行業(yè)繳稅的6問(wèn)6答吧。

具備餐飲行業(yè)屬性的組織包含了：餐廳、酒店、食品加工廠(chǎng)或個(gè)人，餐飲行業(yè)的消費(fèi)場(chǎng)景豐富，財(cái)務(wù)納稅也比較繁瑣，這里小編整理里部分比較有代表性的問(wèn)答供大家參考，供6個(gè)問(wèn)題，6個(gè)回答，這些是曾經(jīng)餐飲行業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)著遇到的問(wèn)題，然后財(cái)政局官方給與了專(zhuān)業(yè)的回答，大家來(lái)看看餐飲行業(yè)繳稅的6問(wèn)6答吧。

餐飲企業(yè)消費(fèi)返券問(wèn)題的所得稅處理?

答：餐飲企業(yè)的返券，實(shí)際上是一種下次消費(fèi)打折的憑據(jù)，其實(shí)質(zhì)是一種折扣形式。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人的返券部分不計(jì)收入，按其實(shí)際收到金額計(jì)入收入，成本按實(shí)際發(fā)生核算。

業(yè)務(wù)人員出差過(guò)程中自用餐費(fèi)是列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是差旅費(fèi)，餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行區(qū)別?

答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而合理開(kāi)支的招待費(fèi)用，按照稅法的有關(guān)規(guī)定扣除，但并非所有餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對(duì)象等方面進(jìn)行區(qū)分，用于招待客戶(hù)的餐費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行處理，不得分解計(jì)入其他項(xiàng)目。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))第三第(二)款規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：

(一)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。

根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對(duì)象等方面進(jìn)行區(qū)分，公司員工加班餐費(fèi)應(yīng)記入職工福利費(fèi)，根據(jù)人員所屬部門(mén)記入相關(guān)成本費(fèi)用科目;招待外來(lái)指導(dǎo)專(zhuān)家餐費(fèi)應(yīng)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi);機(jī)械工人安裝發(fā)生餐費(fèi)根據(jù)安裝人員情況及用餐原因等記入相關(guān)安裝成本、人工費(fèi)、福利費(fèi)或業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

餐飲企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)食物流轉(zhuǎn)稅如何繳納?如何稅前列支?

問(wèn)：餐飲企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)食物應(yīng)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅?若是增值稅，是否應(yīng)該視同銷(xiāo)售;若是營(yíng)業(yè)稅，捐贈(zèng)的營(yíng)業(yè)額是否為0?若通過(guò)有捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)，能否開(kāi)據(jù)捐贈(zèng)票據(jù)或非稅收入繳款書(shū)，捐贈(zèng)支出能否稅前扣除?

答：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第62號(hào))旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此，您企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)食物屬非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù)建議您咨詢(xún)國(guó)稅局。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]160號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》財(cái)稅〔2010〕45號(hào)規(guī)定：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

對(duì)于通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)或個(gè)人應(yīng)提供省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

餐飲、商業(yè)企業(yè)促銷(xiāo)是否存在避稅問(wèn)題

問(wèn)：目前很多商場(chǎng)和餐館普遍存在買(mǎi)100返50或吃100返30等促銷(xiāo)方式，有人指出企業(yè)采用這種方式的另一個(gè)目的是為了避稅，請(qǐng)問(wèn)這種促銷(xiāo)方式是否能讓企業(yè)少納稅?

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條第8款，“將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人”應(yīng)該視同銷(xiāo)售，禮券銷(xiāo)售應(yīng)作為“視同銷(xiāo)售貨物行為”，將銷(xiāo)售額計(jì)入銷(xiāo)售收入，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅金。

餐廳消費(fèi)送券相關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策

問(wèn)：我餐廳舉行“滿(mǎn)100送10券”的活動(dòng)，顧客單次消費(fèi)每滿(mǎn)100元即可獲贈(zèng)10元抵用券;二次消費(fèi)時(shí)，每滿(mǎn)100元可以使用10元抵用券一張，按扣除抵用券后的實(shí)際收款金額開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我餐廳是否按實(shí)際收款金額繳納營(yíng)業(yè)稅?

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令2008年第540號(hào))的規(guī)定，納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第52號(hào)令)第十五條的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。

餐廳按扣除抵用券后的金額收取餐費(fèi)，屬于商業(yè)折扣，因此，你餐廳按折扣后的金額開(kāi)具發(fā)票的，折扣額可以從營(yíng)業(yè)額中扣除。

餐飲企業(yè)銷(xiāo)售煙酒是交增值稅還是與餐飲收入一起交營(yíng)業(yè)稅?

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)餐飲企業(yè)銷(xiāo)售煙酒是交增值稅還是與餐飲收入一起交營(yíng)業(yè)稅?如交增值稅稅率多少?

答：根據(jù)《關(guān)于飲食業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1996]202號(hào))文件規(guī)定，餐飲企業(yè)發(fā)生屬于營(yíng)業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時(shí)銷(xiāo)售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，其貨物部分的收入均應(yīng)當(dāng)并入營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅征收營(yíng)業(yè)稅。

以上就是關(guān)于餐飲行業(yè)繳稅的6問(wèn)6答，由于稅法每年都在變，2020年由于也有新的變更，尤其今年還有疫情這方面的突發(fā)情況，推薦想了解餐飲行業(yè)納稅方面的會(huì)計(jì)同學(xué)們?cè)诰€(xiàn)咨詢(xún)下我們專(zhuān)業(yè)的答疑老師，還可以看下我們的課程，我們的會(huì)計(jì)講師也針對(duì)疫情更新了關(guān)于會(huì)計(jì)方面的新知識(shí)哦。