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預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理要怎么進(jìn)行呢?相信大家都知道，增值稅的計(jì)提與繳納應(yīng)該計(jì)入到應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)科目里。明確了這一點(diǎn)，接下來的會(huì)計(jì)分錄就很容易來編制了。有疑問的小伙伴，別擔(dān)心，今日小編整理了有關(guān)“預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理案例分析”，仔細(xì)來閱讀吧!

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理要怎么進(jìn)行呢?相信大家都知道，增值稅的計(jì)提與繳納應(yīng)該計(jì)入到應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)科目里。明確了這一點(diǎn)，接下來的會(huì)計(jì)分錄就很容易來編制了。有疑問的小伙伴，別擔(dān)心，今日小編整理了有關(guān)“預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理案例分析”，仔細(xì)來閱讀吧!

預(yù)繳增值稅怎么做賬?

交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項(xiàng)稅額為100元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項(xiàng)稅額為92元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項(xiàng)稅額為83元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注:多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述文章就是預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理案例分析的全部內(nèi)容了，就為大家分享到這里了，看過有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。此外，對會(huì)計(jì)實(shí)操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘撸梢酝ㄟ^關(guān)注下方公眾號來免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)的做賬課程視頻哦!