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代扣代繳企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

發(fā)布時(shí)間:2020-03-24 13:56來源:會計(jì)教練

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企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)容處理對于各位會計(jì)人員來說都是非常重要的知識內(nèi)容,也是各位會計(jì)人員都需要不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容,但是我們在處理會計(jì)稅務(wù)的時(shí)候也需要知道稅務(wù)的內(nèi)容計(jì)算,于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅計(jì)算的知識內(nèi)容,讓我們一起來看看吧!

企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)容處理對于各位會計(jì)人員來說都是非常重要的知識內(nèi)容,也是各位會計(jì)人員都需要不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容,但是我們在處理會計(jì)稅務(wù)的時(shí)候也需要知道稅務(wù)的內(nèi)容計(jì)算,于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅計(jì)算的知識內(nèi)容,讓我們一起來看看吧!

第一步:先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%,(注:高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步:計(jì)算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額),限額=國外稅前所得額×25%, [注:如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得,即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步:境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較,境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅,反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元,限額是4萬元,不用補(bǔ)稅,也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元,限額是6萬元,要補(bǔ)稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

那么小編就為大家整理這么多的知識內(nèi)容了,如果各位會計(jì)人員還有關(guān)于代扣代繳企業(yè)所得稅計(jì)算的內(nèi)容不了解的話,歡迎大家關(guān)注我們,學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操的知識內(nèi)容,并且領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程,不斷提高自己的會計(jì)能力。

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