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稅務(wù)的處理是很多會(huì)計(jì)人員工作的過程中都會(huì)接觸到的會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容，并且由于稅務(wù)的處理難度是比較高的，因此會(huì)計(jì)人員如果想要在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展就需要對(duì)稅務(wù)的內(nèi)容有更加深入的掌握，因此小編今天就為大家整理了有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，快讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)，貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)，貸:應(yīng)交稅金

稅務(wù)的計(jì)算步驟：

第一步：先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

小編今天為大家整理的內(nèi)容就這么多了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，可以點(diǎn)擊右方在線客服，了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，領(lǐng)取關(guān)于我們微信名師一對(duì)一答疑大禮包。