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不同行業(yè)的稅務(wù)處理都是有著不同的方法以及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定的，其中工程服務(wù)中的相關(guān)稅務(wù)處理一直都是各位會(huì)計(jì)人員工作的過程中需要全面進(jìn)行整理的，所以小編就為大家整理了有關(guān)工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款計(jì)算的知識(shí)內(nèi)容，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.

(二)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%

(三)不動(dòng)產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個(gè)體工商戶出租住房,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金貸:銀行存款在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸:銀行存款在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款計(jì)算的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想要更加全面的學(xué)習(xí)實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊右方在線客服咨詢我們，對會(huì)計(jì)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容有更加全面的整理。