發(fā)布時(shí)間:2020-03-31 11:46來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)根據(jù)成立之初,注冊登記的企業(yè)性質(zhì),可分為有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么,我們大家都知道一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作時(shí),所涉及到的稅法和優(yōu)惠政策都是有很大差異的。小規(guī)模納稅人在增值稅的繳納過程中是可以享有免稅政策的。因此,一般納稅人要轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人,要怎么做呢?一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納人問題匯總,來看吧!
企業(yè)根據(jù)成立之初,注冊登記的企業(yè)性質(zhì),可分為有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么,我們大家都知道一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作時(shí),所涉及到的稅法和優(yōu)惠政策都是有很大差異的。小規(guī)模納稅人在增值稅的繳納過程中是可以享有免稅政策的。因此,一般納稅人要轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人,要怎么做呢?一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納人問題匯總,來看吧!
稅總2018年18號公告有明確規(guī)定,我們用十個問題來對此政策做進(jìn)一步的了解。
問題一:什么樣的納稅人,可以享受這次轉(zhuǎn)回的機(jī)會?
享受轉(zhuǎn)回機(jī)會的,首先明確不是營改增的納稅人,而是老的增值稅納稅人。并且需要同時(shí)滿足兩個條件:一是那些超過50萬、80萬舊限額被認(rèn)定為一般納稅人,以及原本就不達(dá)舊限額,因會計(jì)核算健全,自愿升格的一般納稅人;二是最近12個月或四個季度銷售額依然不足500萬新限額。
問題二:如果企業(yè)成立不足12個月怎么判斷年銷售額?
這個很簡單,可以用月銷售額估計(jì)年銷售額。
問題三:這個500萬標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)、商業(yè)和營改增業(yè)務(wù)分別計(jì)算判斷,還是合并計(jì)算?
合并計(jì)。原先是分別按照不同的業(yè)務(wù)分別計(jì)算判斷,如果銷售貨物70萬,提供服務(wù)450萬,由于分別不達(dá)80萬和500萬的標(biāo)準(zhǔn),可以不認(rèn)定為一般納稅人?,F(xiàn)在是合并計(jì)算520萬元,就達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)了。
問題四:什么時(shí)候可以轉(zhuǎn)回?
從2018年5月1日到12月31日,在此期間,自由選擇。
問題五:稅務(wù)機(jī)關(guān)會通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)判斷幫我轉(zhuǎn)回嗎?
不不不,你想多了,這是納稅人的權(quán)利,不可能一刀切的,肯定有不想轉(zhuǎn)回的納稅人。所以這個事情必須納稅人自己提出申請,只要納稅登記和申報(bào)信息是正確的,稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場就可以辦理轉(zhuǎn)回。
問題六:我辦理轉(zhuǎn)登記當(dāng)期就是小規(guī)模納稅人了嗎?
不是的,當(dāng)期辦理,下期生效。畢竟咱們?nèi)ヒ苿庸緭Q個資費(fèi)套餐也是下期生效的,如果馬上生效的話,會計(jì)核算就亂套了。轉(zhuǎn)登記當(dāng)期,還是一般納稅人核算,下一期,按照小規(guī)模納稅人核算,簡易征收。
問題七:我作為一般納稅人期末的留抵稅額和未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦?
可以把它轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。轉(zhuǎn)入之后,可以通過此賬戶對之前少繳或多繳增值稅進(jìn)行調(diào)整。比如說,稅務(wù)稽查來檢查之前的增值稅,發(fā)現(xiàn)有少繳增值稅情況;再比如,一般納稅人期間發(fā)生了銷售退回,折讓等,導(dǎo)致應(yīng)納增值稅發(fā)生變化,都用此賬戶進(jìn)行調(diào)整。
問題八:我在一般納稅人期間沒有開具的發(fā)票,紅字發(fā)票、開錯的發(fā)票怎么補(bǔ)開?
增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生日開具,納稅義務(wù)發(fā)生日是什么稅收政策,就按照什么政策來開。原來的發(fā)票沒開,補(bǔ)開依然適用原來的稅率和征收率,如果適用17%就依然開具17%的增值稅專用發(fā)票。
問題九:會不會出現(xiàn)5月剛轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,6月份發(fā)現(xiàn)前12個月已經(jīng)超過500萬,7月就又被認(rèn)定為一般納稅人?
不會。5月轉(zhuǎn)回小規(guī)模,從6月開始重新計(jì)算12個月或四個季度的銷售額,不會和之前的銷售額連續(xù)計(jì)算,所以小規(guī)模納稅人的身份至少能保持一年。
問題十:我原來的稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票需要繳銷嗎?
不用繳銷,可以繼續(xù)使用。
看到這里,有關(guān)一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納人問題匯總?就為大家分享到這里了。好了,從事會計(jì)工作的小伙伴,在工作的過程中有疑問的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上方的答疑老師吧。或者,可以通過掃描下方二維碼,來試學(xué)相關(guān)的會計(jì)實(shí)操課程視頻哦。相信通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí),會對大家的做賬能力的提升有幫助的!
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