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企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，是會有很多賬務要進行詳細處理的。不少小伙伴對于企業(yè)所得稅匯算清繳工作納稅申報表的填寫以及相關賬務的會計分錄編制，掌握的不是太熟練，這樣一來就會有很多不便。那么，為了方便大家順利地處理2019年度匯算清繳工作，小編整理了2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應注意的事項，快仔細閱讀吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，是會有很多賬務要進行詳細處理的。不少小伙伴對于企業(yè)所得稅匯算清繳工作納稅申報表的填寫以及相關賬務的會計分錄編制，掌握的不是太熟練，這樣一來就會有很多不便。那么，為了方便大家順利地處理2019年度匯算清繳工作，小編整理了2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應注意的事項，快仔細閱讀吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳應注意的事項

小貼士一

納稅人應重點關注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中相關信息的填報。特別需要提醒的是：在填報申報表時，務必要準確填列從業(yè)人數(shù)、資產總額信息，準確勾選是否“從事國家限制或禁止行業(yè)”。符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。

注1：符合條件：根據(jù)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)相關規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述指標。

小貼士二

符合條件的高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點關注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的210項科技型中小企業(yè)入庫編號、211項高新技術企業(yè)證書編號等信息的填寫，避免因錯填、漏填而影響相關優(yōu)惠政策的享受。同時應認真填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)，充分享受延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策。不屬于高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)請不要填寫210項和211項。

注2：符合條件：具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)相關資格在不同的納稅年度會發(fā)生變化。對于2019年度匯算清繳，具體執(zhí)行口徑按以下方法把握。

具備高新技術企業(yè)資格的是指：2016、2017、2018、2019年度取得高新技術企業(yè)資格(包括2016年取得，2019年到期但沒有重新取得資格的企業(yè);不包括因條件變化而被取消高新技術資格的企業(yè))。

具備科技型中小企業(yè)資格的是指：2019年度取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號(填報基礎信息表210-1、210-2項)或2020年度在3月31日前取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號(填報基礎信息表210-3、210-4項)。對于2019年取得證書編號，但2020年3月31前未能重新取得編號的，只將2019年證書編號填報到填報基礎信息表210-1、210-2項。

小貼士三

企業(yè)在2019年申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，不再報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｊ澜绺髦饕獓叶甲龀隽嘶? 本相同的戰(zhàn)略選擇把科技創(chuàng)新作為國 家戰(zhàn)略超前部署和發(fā)展戰(zhàn)略。

小貼士四

“基礎信息表”108 采用一般企業(yè)財務報表格式(2019版)“，適用于已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》(財會〔2019〕6號)和《財政部關于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務報表格式的通知》(財會〔2018〕36號)規(guī)定的格式編制財務報表的納稅人。填報時需要注意：

(1)只有執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)該項目才可以選“是”;

(2)如果勾選“是”，主表第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關系，需要手工按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目數(shù)據(jù)進行填報報。

小貼士五

根據(jù)《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在“管理費用”科目核算。如有在其他期間費用或成本科目列支業(yè)務招待費，在進行企業(yè)所得稅申報時，須將散落在各科目中的“業(yè)務招待費”全部匯總填至納稅調整項目明細表A105000第15行第1列“賬載金額”中。

小貼士六

慎填“其他”行。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠每年披露更新項目，年度申報表相關欄次列示已窮盡，理論上除不公開政策外不存在其他類型優(yōu)惠。不要誤填“其他”行，如，A107010表第16行、24.2行、30行;A107020表第25、26、27行。對于我省暫不涉及的稅收優(yōu)惠，也要防止誤填。

閱讀到這里，有關2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應注意的事項，希望小伙伴們在處理時，要注意。好了，還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼，來免費試學所得稅匯算清繳的課程視頻吧，會大大提高小伙伴們的做賬能力。