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出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實行“免、抵、退、”稅，另一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。那具體應(yīng)該怎樣做財務(wù)處理呢，小編就具體外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財務(wù)處理的問題整理了以下內(nèi)容，希望對您有所幫助!

出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實行“免、抵、退、”稅，另一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。那具體應(yīng)該怎樣做財務(wù)處理呢，小編就具體外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財務(wù)處理的問題整理了以下內(nèi)容，希望對您有所幫助!

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(一)購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

三、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財務(wù)處理的內(nèi)容就分享到這了，你應(yīng)該對外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財務(wù)處理更加清楚了吧，如果您還有什么疑問，請咨詢在線客服老師，答疑老師為您一對一解答，也歡迎您留言。