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關(guān)于海關(guān)代征增值稅的會(huì)計(jì)分錄是今天主要為大家介紹的內(nèi)容，那么對(duì)于海關(guān)代征增值稅抵扣期限是什么時(shí)候?你是否了解清楚呢?接下來(lái)本文針對(duì)這個(gè)問(wèn)題為大家做個(gè)詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有所幫助!

關(guān)于海關(guān)代征增值稅的會(huì)計(jì)分錄是今天主要為大家介紹的內(nèi)容，那么對(duì)于海關(guān)代征增值稅抵扣期限是什么時(shí)候?你是否了解清楚呢?接下來(lái)本文針對(duì)這個(gè)問(wèn)題為大家做個(gè)詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有所幫助!

海關(guān)代征增值稅抵扣期限

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局(2004)128號(hào)文件規(guī)定：

1、一般納稅人取得的在2004年1月31日以前開(kāi)具的海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，必須在2004年5月份的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

2、一般納稅人取得的在2004年2月1日以后開(kāi)具的海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起的90天后第一個(gè)納稅申報(bào)期前向主管稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

比如;7月18日收到7月12日海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū)，而企業(yè)的納稅日為每月10日的話。則抵扣的最遲日在10月10日前，如果在7月13日開(kāi)具，則為11月10前。

海關(guān)代征的增值稅分錄

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)抵扣稅款管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1996〕32號(hào))規(guī)定:

1.對(duì)海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱,即既有代理進(jìn)口單位名稱,又有委托進(jìn)口單位名稱的,只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書(shū)原件的一個(gè)單位抵扣稅款.

2.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)原件,委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.因此,納稅人可按上述規(guī)定執(zhí)行.

在了解完海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)是否可以辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問(wèn)題后,我們具體來(lái)說(shuō)說(shuō)海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)分錄吧!

1、關(guān)稅計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用,增值稅符合要求的可以抵扣,否則計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用.

2、不需要認(rèn)證.把相關(guān)信息錄入采集軟件--導(dǎo)出-上傳國(guó)稅即可.

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅計(jì)入原材料或生產(chǎn)成本科目;

4、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國(guó)稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣

借:原材料(生產(chǎn)成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

5.代理費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、拖輪費(fèi)可做業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用,計(jì)提銷售費(fèi)用.

繳納的進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入管理費(fèi)用-稅金科目.

繳納的進(jìn)口增值稅直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅,現(xiàn)在拿來(lái)直接可以做賬了,不用去稅務(wù)審批.

借:庫(kù)存商品-明細(xì)商品

管理費(fèi)用-稅金

貸:銀行存款

借:庫(kù)存商品-明細(xì)商品

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

以上詳細(xì)介紹了海關(guān)代征增值稅抵扣期限，也介紹了海關(guān)代征增值稅的會(huì)計(jì)分開(kāi)錄。作為一名企業(yè)的稅務(wù)人員，一定要明白，海關(guān)具有代征增值稅的權(quán)限，如果商品進(jìn)口，那么海關(guān)是可以代征增值稅的，代征的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣期限是90天。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)教練在線老師吧!