發(fā)布時(shí)間:2020-04-13 15:01來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤怎么做賬,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅控盤不是免費(fèi)使用、是需要企業(yè)購(gòu)買的!下面就是詳細(xì)的做賬流程、快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!
小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤怎么做賬,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅控盤不是免費(fèi)使用、是需要企業(yè)購(gòu)買的!下面就是詳細(xì)的做賬流程、快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!
一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理:
1、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價(jià))
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
二、財(cái)稅〔2012〕15號(hào):五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外)適用; 稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng),可開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用。
稅控盤是百旺金賦發(fā)行的,金稅盤和報(bào)稅盤是航天發(fā)行的; 三者沒(méi)什么區(qū)別 都是開(kāi)票 和報(bào)稅用的 。 按照規(guī)定,使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人,可以自主選擇金稅盤或者稅控盤作為開(kāi)票稅控設(shè)備。, 如何才能知道發(fā)票是使用金稅盤開(kāi)具的還是稅控盤開(kāi)具的?增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)是對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng),貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng),稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級(jí)的新系統(tǒng)。升級(jí)版將納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書安全認(rèn)證,加密開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù),通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān),生成電子稅發(fā)票電子底賬,作為納稅申報(bào),發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理,數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,可以自主選擇金稅盤或者稅控盤作為開(kāi)票稅控設(shè)備、分別由2家不同的技術(shù)服務(wù)單位提供。 金稅盤:是白色的 航天的;稅控盤 :是黑色的,報(bào)稅盤,百旺以上2套設(shè)備都可以配置報(bào)稅盤!報(bào)稅盤主要是用來(lái)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和抄報(bào)稅的。請(qǐng)注意看發(fā)票的左上方,有機(jī)器編號(hào)的是稅控盤開(kāi)具的發(fā)票,沒(méi)有機(jī)器編號(hào)的是金稅盤開(kāi)具的發(fā)票。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤怎么做賬的詳細(xì)解析,了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們官網(wǎng)客服,我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以隨時(shí)咨詢我們。
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