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企業(yè)納稅人是要按照稅法規(guī)定，進(jìn)行所得稅的年度匯算清繳的工作。這個(gè)過(guò)程中需要調(diào)整的事項(xiàng)也是很多的，小伙伴們對(duì)于稅前扣除的項(xiàng)目存在著疑問(wèn)，本文的內(nèi)容就是小編要為大家分享的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎，希望大家在工作可以用的到。

企業(yè)納稅人是要按照稅法規(guī)定，進(jìn)行所得稅的年度匯算清繳的工作。這個(gè)過(guò)程中需要調(diào)整的事項(xiàng)也是很多的，小伙伴們對(duì)于稅前扣除的項(xiàng)目存在著疑問(wèn)，本文的內(nèi)容就是小編要為大家分享的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎，希望大家在工作可以用的到。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做稅前扣除嗎?

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:

(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。

(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。

(4)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整.

2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化,需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映.

匯算清繳對(duì)象有哪些?

匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):

一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);

二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

看了上述文章的闡述，是否都明白呢?好了，有關(guān)“企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，還有疑問(wèn)的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁(yè)上在線答疑老師吧，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的!另外小伙伴們可以來(lái)免費(fèi)體驗(yàn)匯算清繳的課程視頻哦，會(huì)為大家的做賬處理有幫助的。有興趣的可以咨詢右方在線客服哦。