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關(guān)于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?現(xiàn)如今企業(yè)租用個(gè)人的房子，在我們的生活中經(jīng)常發(fā)生。而租住的房子有的用作員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，此過程所產(chǎn)用的費(fèi)用，企業(yè)該怎么進(jìn)行做賬處理呢?接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下詳細(xì)內(nèi)容供大家參考!

關(guān)于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?現(xiàn)如今企業(yè)租用個(gè)人的房子，在我們的生活中經(jīng)常發(fā)生。而租住的房子有的用作員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，此過程所產(chǎn)用的費(fèi)用，企業(yè)該怎么進(jìn)行做賬處理呢?接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下詳細(xì)內(nèi)容供大家參考!

企業(yè)租個(gè)人的房子用于經(jīng)營，會(huì)計(jì)處理上有兩點(diǎn)要注。一、個(gè)人不能開發(fā)票，須說服房東去稅務(wù)代開。房東往往會(huì)要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。二、代開發(fā)票涉及增值稅。名義上稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際上多是由企業(yè)買單。企業(yè)代付的稅點(diǎn)只能進(jìn)營業(yè)外支出，且不得在所得稅前扣除。

(一)發(fā)票如何解決

房東個(gè)人不能開發(fā)票。企業(yè)交付房租后，要想取得正規(guī)發(fā)票，能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，需要說服房東去稅務(wù)代開。這時(shí)，房東多會(huì)表現(xiàn)出不情愿，想想也是，誰愿意耽誤時(shí)間跑稅務(wù)呢?一般房東會(huì)以此為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租費(fèi)用多帶有預(yù)付款的性質(zhì)，取得發(fā)票后需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。

如果企業(yè)不要發(fā)票，只要有租房合同與房租收據(jù)作為佐證，在會(huì)計(jì)做賬時(shí)租金可以作為費(fèi)用正常入賬，不過在所得稅申報(bào)時(shí)，這筆房租費(fèi)用不能在所得額前扣除。會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——房租 4000

貸：銀行存款 4000

還有一種不合規(guī)，但很常見的處理方式：使用替票報(bào)銷房租。這種做法稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大，本文對(duì)此不做闡述。

(二)稅點(diǎn)的處理

營改增后代開房租發(fā)票涉及增值稅，稅務(wù)代開房租發(fā)票時(shí)需按照小規(guī)模納稅人的征收率征稅。名義上稅點(diǎn)應(yīng)由房東承擔(dān)，實(shí)際操作中往往由企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)。

假定房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(增值稅3%)，要求月凈租金4000元。稅點(diǎn)該如何處理呢，有兩種方式可供選擇：

第一，簽合同時(shí)把房租做高，稅點(diǎn)讓房東承擔(dān)，但保證房東凈租金為4000元。本例中含稅房租可簽為4120元，其中120元為應(yīng)交增值稅，房東納稅后每月能得到房租4000元。會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用—房租 4120

貸：銀行存款 4120

第二，公司代為支付稅點(diǎn)，含稅房租為4000元，公司代交116.5元增值稅。增值稅的計(jì)算依據(jù)是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特別提醒的是，公司代房東支付的增值稅不屬于企業(yè)正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，需記入“營業(yè)外支出”科目，且所得稅前不能扣除。會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用—房租 4000

營業(yè)外支出—代付房租稅金 116.5

貸：銀行存款 4116.5

(三)哪種選擇更有利

從直接付現(xiàn)金額看，不要發(fā)票時(shí)付現(xiàn)最少，只需4000元;由房東承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)付現(xiàn)最多，需4120元。

從節(jié)稅角度看，不要發(fā)票時(shí)4000元的房租均不能在所得稅前扣除。房東承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)，4120元房租均可在所得稅前扣除。企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)，4116.5元費(fèi)用中只有4000元可所得稅前扣除。

綜合付現(xiàn)成本與稅負(fù)成本，不難看出，做大租房合同金額，由房東承擔(dān)稅點(diǎn)對(duì)企業(yè)更有利。

以上內(nèi)容即是關(guān)于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?具體的賬務(wù)處理內(nèi)容小編已在上述文章中分析了全部內(nèi)容，如果你在會(huì)計(jì)工作中遇到什么問題，請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，將會(huì)有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑!