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關于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?現(xiàn)如今企業(yè)租用個人的房子，在我們的生活中經(jīng)常發(fā)生。而租住的房子有的用作員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，此過程所產(chǎn)用的費用，企業(yè)該怎么進行做賬處理呢?接下來本文就為各位財務人員介紹一下詳細內(nèi)容供大家參考!

關于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?現(xiàn)如今企業(yè)租用個人的房子，在我們的生活中經(jīng)常發(fā)生。而租住的房子有的用作員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，此過程所產(chǎn)用的費用，企業(yè)該怎么進行做賬處理呢?接下來本文就為各位財務人員介紹一下詳細內(nèi)容供大家參考!

企業(yè)租個人的房子用于經(jīng)營，會計處理上有兩點要注。一、個人不能開發(fā)票，須說服房東去稅務代開。房東往往會要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分攤進費用。二、代開發(fā)票涉及增值稅。名義上稅點由房東承擔，實際上多是由企業(yè)買單。企業(yè)代付的稅點只能進營業(yè)外支出，且不得在所得稅前扣除。

(一)發(fā)票如何解決

房東個人不能開發(fā)票。企業(yè)交付房租后，要想取得正規(guī)發(fā)票，能在所得稅前扣除房租費用，需要說服房東去稅務代開。這時，房東多會表現(xiàn)出不情愿，想想也是，誰愿意耽誤時間跑稅務呢?一般房東會以此為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租費用多帶有預付款的性質(zhì)，取得發(fā)票后需按月分攤進費用。

如果企業(yè)不要發(fā)票，只要有租房合同與房租收據(jù)作為佐證，在會計做賬時租金可以作為費用正常入賬，不過在所得稅申報時，這筆房租費用不能在所得額前扣除。會計分錄為：

借：管理費用——房租 4000

貸：銀行存款 4000

還有一種不合規(guī)，但很常見的處理方式：使用替票報銷房租。這種做法稅務風險極大，本文對此不做闡述。

(二)稅點的處理

營改增后代開房租發(fā)票涉及增值稅，稅務代開房租發(fā)票時需按照小規(guī)模納稅人的征收率征稅。名義上稅點應由房東承擔，實際操作中往往由企業(yè)實際負擔。

假定房東不承擔稅點(增值稅3%)，要求月凈租金4000元。稅點該如何處理呢，有兩種方式可供選擇：

第一，簽合同時把房租做高，稅點讓房東承擔，但保證房東凈租金為4000元。本例中含稅房租可簽為4120元，其中120元為應交增值稅，房東納稅后每月能得到房租4000元。會計分錄為：

借：管理費用—房租 4120

貸：銀行存款 4120

第二，公司代為支付稅點，含稅房租為4000元，公司代交116.5元增值稅。增值稅的計算依據(jù)是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特別提醒的是，公司代房東支付的增值稅不屬于企業(yè)正當?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營費用，需記入“營業(yè)外支出”科目，且所得稅前不能扣除。會計分錄為：

借：管理費用—房租 4000

營業(yè)外支出—代付房租稅金 116.5

貸：銀行存款 4116.5

(三)哪種選擇更有利

從直接付現(xiàn)金額看，不要發(fā)票時付現(xiàn)最少，只需4000元;由房東承擔稅點時付現(xiàn)最多，需4120元。

從節(jié)稅角度看，不要發(fā)票時4000元的房租均不能在所得稅前扣除。房東承擔稅點時，4120元房租均可在所得稅前扣除。企業(yè)承擔稅點時，4116.5元費用中只有4000元可所得稅前扣除。

綜合付現(xiàn)成本與稅負成本，不難看出，做大租房合同金額，由房東承擔稅點對企業(yè)更有利。

以上內(nèi)容即是關于企業(yè)租用住宅樓怎么做賬處理?具體的賬務處理內(nèi)容小編已在上述文章中分析了全部內(nèi)容，如果你在會計工作中遇到什么問題，請咨詢會計教練的在線客服，將會有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑!