用戶注冊(cè)

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進(jìn)行呢?很多小伙伴對(duì)于發(fā)票的會(huì)計(jì)處理，存在疑問(wèn)。作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該要對(duì)賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來(lái)了解抵扣過(guò)后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進(jìn)行呢?很多小伙伴對(duì)于發(fā)票的會(huì)計(jì)處理，存在疑問(wèn)。作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該要對(duì)賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來(lái)了解抵扣過(guò)后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

如果是當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的 ，可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。會(huì)計(jì)分錄如同你銷售時(shí)的一樣，不過(guò)金額全部為紅字。

其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付帳款(紅字)

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付帳款

對(duì)于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，則可以這樣處理：

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購(gòu)貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過(guò)的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——zd應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如內(nèi)下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí)

借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

好了，上述詳細(xì)介紹了已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄，看過(guò)還有疑問(wèn)的，咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。相信通過(guò)老師的講解，大家會(huì)掌握相關(guān)的處理方法的。會(huì)計(jì)人員也可以關(guān)注右上方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料吧!