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已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-14 11:40來源:會(huì)計(jì)教練

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已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進(jìn)行呢?很多小伙伴對(duì)于發(fā)票的會(huì)計(jì)處理,存在疑問。作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,應(yīng)該要對(duì)賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來了解抵扣過后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進(jìn)行呢?很多小伙伴對(duì)于發(fā)票的會(huì)計(jì)處理,存在疑問。作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,應(yīng)該要對(duì)賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來了解抵扣過后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

如果是當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的 ,可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。會(huì)計(jì)分錄如同你銷售時(shí)的一樣,不過金額全部為紅字。

其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

1、收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

2、收到正確的發(fā)票

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款

對(duì)于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,則可以這樣處理:

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購(gòu)貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理,應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——zd應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如內(nèi)下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí)

借: 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

好了,上述詳細(xì)介紹了已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄,看過還有疑問的,咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。相信通過老師的講解,大家會(huì)掌握相關(guān)的處理方法的。會(huì)計(jì)人員也可以關(guān)注右上方公眾號(hào),來免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料吧!

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