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賬務(wù)的實(shí)操處理是企業(yè)發(fā)展過程中十分基礎(chǔ)的知識(shí)內(nèi)容，并且也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴工作的過程中全面進(jìn)行實(shí)操學(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容，所以為了大家能夠在工作的過程中更加全面的掌握賬務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)。

賬務(wù)的實(shí)操處理是企業(yè)發(fā)展過程中十分基礎(chǔ)的知識(shí)內(nèi)容，并且也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴工作的過程中全面進(jìn)行實(shí)操學(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容，所以為了大家能夠在工作的過程中更加全面的掌握賬務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)。

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià)) 做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理應(yīng)退稅額不用提地稅但要減月末留抵稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出):進(jìn)項(xiàng)稅90天內(nèi)轉(zhuǎn)出.

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(出口退稅)進(jìn)項(xiàng)稅90天內(nèi)轉(zhuǎn)出

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的”免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:此分錄12年6月開始不用做!

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(出口退稅)

月末按出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額*城建7%教附3%地教2%免抵稅額

應(yīng)提地稅要交:

借:主營業(yè)務(wù)稅金附加12%

貸:應(yīng)交稅金-城建7%-教附3%-地教2%

以上就是小編今天為大家整理的有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想更加全面的掌握相關(guān)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)更加全面的學(xué)習(xí)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。