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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么

發(fā)布時(shí)間:2020-05-15 10:39來源:會計(jì)教練

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么呢?外貿(mào)出口退稅的過程中,涉及到很多核算內(nèi)容,很多小伙伴對于這過程中的會計(jì)核算和賬務(wù)處理不是很清楚,今天小編整理了外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理,供大家參考,來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么呢?外貿(mào)出口退稅的過程中,涉及到很多核算內(nèi)容,很多小伙伴對于這過程中的會計(jì)核算和賬務(wù)處理不是很清楚,今天小編整理了外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理,供大家參考,來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。(1)購進(jìn)出口貨物時(shí),借:庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款,借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸:主營業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)4、比如,(1)1月購入一批商標(biāo)1000個(gè),含稅1170元憑證是這樣做:借:庫存商品-商標(biāo) 1000.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00貸:現(xiàn)金 1170.00(2)2月出口銷售借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品(3)5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40借:主營業(yè)務(wù)成本 40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅之后當(dāng)期免抵退稅額金額則借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅收到退稅的金額后借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)流程

一、出口退稅申報(bào)流程:

1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”,點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表 ,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成??蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號、申報(bào)批次、序號、出口發(fā)票號、報(bào)關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入,點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車,系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報(bào)表,核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊保存,退出。4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤,選擇“本地申報(bào)”,輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成。到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管分局。

二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料:

1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份);

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發(fā)票;

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;

6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表;

7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;

8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。

有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么,供大家參考。好了,還有疑問的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧?;蛘咭部梢躁P(guān)注右上方微信公眾號,來免費(fèi)體驗(yàn)出口退稅培訓(xùn)課程視頻吧!

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