用戶注冊

不論是旅游行業(yè)還是其他行業(yè)，會計分錄的相關處理在財務實際工作中是很重要的，而對于旅游行業(yè)的賬務處理及稅務知識，也是財務會計需要了解與掌握的，那么對于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務處理?你是否清楚怎么處理呢?下面已做了詳細的解答供大家參考，希望對大家有所幫助!

不論是旅游行業(yè)還是其他行業(yè)，會計分錄的相關處理在財務實際工作中是很重要的，而對于旅游行業(yè)的賬務處理及稅務知識，也是財務會計需要了解與掌握的，那么對于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務處理?你是否清楚怎么處理呢?下面已做了詳細的解答供大家參考，希望對大家有所幫助!

旅游行業(yè)的賬務處理怎么做

(一)一般納稅人差額征稅的會計核算

根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額， 應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。

1. 取得旅游服務收入時的會計處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸：銀行存款

3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸：銀行存款

(二)小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。

1. 取得旅游服務收入時的會計處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

好了，以上關于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務處理?小編已在上文中作了詳細解答，相信各位財務會計看完本文一定會有所收獲，如若各位財務小伙伴對此內容存有疑問，或想學習更多的財務知識，請關注會計教練的公眾號，即可有專業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購相關財務知識視頻課程進行學習!