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不論是旅游行業(yè)還是其他行業(yè)，會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)處理在財(cái)務(wù)實(shí)際工作中是很重要的，而對(duì)于旅游行業(yè)的賬務(wù)處理及稅務(wù)知識(shí)，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要了解與掌握的，那么對(duì)于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務(wù)處理?你是否清楚怎么處理呢?下面已做了詳細(xì)的解答供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助!

不論是旅游行業(yè)還是其他行業(yè)，會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)處理在財(cái)務(wù)實(shí)際工作中是很重要的，而對(duì)于旅游行業(yè)的賬務(wù)處理及稅務(wù)知識(shí)，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要了解與掌握的，那么對(duì)于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務(wù)處理?你是否清楚怎么處理呢?下面已做了詳細(xì)的解答供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助!

旅游行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做

(一)一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額， 應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸：銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸：銀行存款

(二)小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

好了，以上關(guān)于旅游行業(yè)納稅人差額征收如何做賬務(wù)處理?小編已在上文中作了詳細(xì)解答，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)看完本文一定會(huì)有所收獲，如若各位財(cái)務(wù)小伙伴對(duì)此內(nèi)容存有疑問，或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可有專業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!