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對(duì)于旅行公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?關(guān)于旅行的收入來(lái)源是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都需要了解與掌握的處理內(nèi)容，那么對(duì)于旅行社涉及的會(huì)計(jì)分錄?你知道應(yīng)該如何處理嗎?接下來(lái)本文詳細(xì)的分析一下旅游公司帳務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，以供大家參考與借鑒，希望對(duì)大家的工作有所幫助!

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旅游公司帳務(wù)處理如下：

一、主要會(huì)計(jì)科目

由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。

1、應(yīng)收帳款

除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題。但是對(duì)于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款。

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收帳款;

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時(shí)：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款);

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付帳款;

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。

支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付帳款;

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預(yù)收帳款;

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量

一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷售折扣來(lái)處理。

值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：

1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預(yù)收帳款

2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收帳款

3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款 (收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：應(yīng)收帳款 (當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (當(dāng)期旅游合同金額)

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用)

貸：預(yù)付帳款 (支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：應(yīng)付帳款 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

三、注意點(diǎn)：

1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時(shí)，需要設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個(gè)會(huì)計(jì)年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級(jí)科目，則隨著時(shí)間的推移，二級(jí)科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。

2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認(rèn)，在財(cái)務(wù)處理時(shí)要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。

上述文章詳細(xì)分析了旅行公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文一定有了自己的理解，如若各位財(cái)務(wù)小伙伴還想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，即可掃描底部二維碼進(jìn)群領(lǐng)取相關(guān)資料，還有專業(yè)的答疑老師解答您的疑惑!