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關(guān)于旅客運輸服務(wù)涉及的稅務(wù)處理及賬務(wù)處理是怎樣的呢?對于企業(yè)稅務(wù)處理的內(nèi)容，在會計的實際工作中是非常常見的業(yè)務(wù)處理工作，也是作為財務(wù)人員必須要了解與掌握的，那么你知道應該處理旅客運輸服務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，希望對各位財務(wù)小伙伴有所幫助!

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旅客運輸服務(wù)的發(fā)票類型

① 增值稅專用發(fā)票：

抵扣方法：論證抵扣

備注：

1、只有旅客運輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀代理服務(wù)+代訂機票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機票款，不適用

3、一般計稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

② 電子普通發(fā)票

抵扣方法：按發(fā)票上稅額抵扣

備注：

1、只有旅客運輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀代理服務(wù)+代訂機票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機票款，不適用

3、一般計稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

③ 航空運輸電子客票行程單

抵扣方法：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)/(1+9%)*9%

備注：只要是通過實名制購票方式購買，并注明旅客姓名或身份證件號碼的，就屬于按規(guī)定注明旅客身份信息的票證，也就是說，旅客姓名或身份證件號碼這兩者，只要，滿足其中之一，就可以計算抵扣進項稅額

④ 注明旅客身體份信息的鐵路車票

抵扣方法：航空旅客運輸進項稅額=票價/(1+9%)*9%

備注：

1、只有旅客運輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀代理服務(wù)+代訂機票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機票款，不適用

3、一般計稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

⑤ 注明旅客身體份信息的公路、水路等其他車票

抵扣方法：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額/(1+3%)*3%

備注：

1、只有旅客運輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀代理服務(wù)+代訂機票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機票款，不適用

3、一般計稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

準予抵扣的情形

1、購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，才可以計算抵扣增值稅(國際不可以)

2、票據(jù)取得日期為2019年4月1日后的才可以抵扣

3、注明旅客身份信息的航空電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，無須論證則可以抵扣進項稅額

4、滴滴車等網(wǎng)約車按電子普通發(fā)票記載稅額抵扣(而不是計算抵扣)

5、航空代理退票費，取得專票才能抵扣(而不是計算抵扣)

不予抵扣的情形

1、對于取得未注明旅客身份信息的，如：出租票、公交車票等，不得計算抵扣

2、手撕長途客車票不可抵扣

3、用于簡易計稅項目、免稅項目的票據(jù)不得計算抵扣

4、對于用于福利、招待的票據(jù)不得計算抵扣

5、對于非本單位員工產(chǎn)生的旅客服務(wù)票據(jù)不可計算抵扣

6、取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機構(gòu)依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，不可抵扣，如：經(jīng)紀代理服務(wù)+代訂機票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機票款

旅客運輸服務(wù)會計核算

借：成本費用 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸：錢

旅客運輸服務(wù)的注意事項

1、獲取行程單。

(1)定機票是選擇郵寄行程單;【一定是郵寄，電子發(fā)票就沒有行程單了】

(2)在機場打印行程單;【在機試了一下，機場只能打印直接銷售的機票，第三方平臺代銷的不行】

(3)網(wǎng)上打印行程單?！緶y試：在網(wǎng)上打印的行程單沒有身份證信息】因此，建議最好的方式選擇1和2

2、限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

3、以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致

好了，關(guān)于旅客運輸服務(wù)涉及的稅務(wù)處理及賬務(wù)處理是怎樣的呢?小編已在上文為各位財務(wù)小伙伴介紹到這了，相信各位財務(wù)小伙伴看完本文應知道怎么處理了吧。如若各位財務(wù)小伙伴想要學習更多的財務(wù)知識，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)答疑老師訂購相關(guān)的視頻課程進行學習，希望對大家有所幫助!