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小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以一般情況下進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)入采購(gòu)成本，所以小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理主要在增值稅銷項(xiàng)稅處理。那么您知道小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理怎么做嗎?如果您還不了解，可以跟小編一起具體了解一下哦!

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以一般情況下進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)入采購(gòu)成本，所以小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理主要在增值稅銷項(xiàng)稅處理。那么您知道小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理流程怎么做嗎?如果您還不了解，可以跟小編一起具體了解一下哦!

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解當(dāng)中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人一般只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目就可以，不需要在應(yīng)交增值稅的下面再設(shè)置(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等)明細(xì)科目。這樣核算起來就是相當(dāng)簡(jiǎn)單了，但是現(xiàn)在的國(guó)家政策就是小微企業(yè)月收入10萬(wàn)以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解當(dāng)中一樣處理就可以了。

簡(jiǎn)易處理方式：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

注：附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的狀況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以附加稅就不必計(jì)提，零申報(bào)就可以。

但是現(xiàn)在的問題就是老板有時(shí)會(huì)問你咱們單位這段時(shí)間享受的免稅稅額是多少或者是代kai發(fā)票交納的科額是多少，要是按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中那樣處理，你就不得不去翻看憑證了，然后再加加減減的，可能這時(shí)候老板就會(huì)認(rèn)為你辦事效率低下了?，F(xiàn)在針對(duì)這樣的情況，創(chuàng)偉小編就給出一種解決方案：

設(shè)置如下科目：

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金);

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金);

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅金);

下面小編就舉例來說明如何應(yīng)用這些科目：

例1：1.A小微企業(yè)本月銷售一批貨物，收到含稅價(jià)款的1030元，

借：銀行存款 1030

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)30

2.A小微企業(yè)本月在稅務(wù)機(jī)關(guān)代kai發(fā)發(fā)票500元，發(fā)票上注明增值稅額為15元的，在代kai發(fā)票時(shí)已繳納了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15

貸：現(xiàn)金或銀行存款 15

借：銀行存款 515

貸：主營(yíng)業(yè)處收入 500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)15

月末或者是季末處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅金)30

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅金) 30

貸：營(yíng)業(yè)外收入(減免稅金) 30

附加稅處理：如果本月沒有代kai發(fā)票且享受免稅則不需要做任何賬務(wù)處理。因?yàn)楦郊佣愐话闶歉鶕?jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)片。本例中在稅務(wù)機(jī)關(guān)代kai過發(fā)票，已預(yù)繳過增值稅，所以得進(jìn)行附加稅的處理。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 15X12%=1.8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市的建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方的教育費(fèi)附加 15X2%=0.3

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次月繳納附加稅時(shí)會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 15X3%=0.45

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 15X2%=0.3

貸：銀行存款 1.8

例2：B小微企業(yè)本月銷售一批貨物收到含稅價(jià)格41200元。

借：銀行存款 41200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)1200

月末或季末處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 1200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1200

附加稅處理

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200X12%=144

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)的附加 1200X3%=36

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 1200X2%=24

次月繳納增值稅及附加稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅1200

貸：銀行存款 1200

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 1200X2%=24

貸：銀行存款 144

到此小微企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程介紹完畢，這樣處理之后是不減免稅金，已交稅金一目了然了

注：以上小規(guī)模納稅人增值稅率按3%計(jì)算，2020年新稅政策公告以后，稅率有發(fā)生變化，您可以按照實(shí)際稅率處理，方式是一樣的。

以上即是小編整理的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理流程的所有內(nèi)容啦，希望能對(duì)您的學(xué)習(xí)和工作有所幫助，如果您也是財(cái)務(wù)小伙伴，可以關(guān)注收藏會(huì)計(jì)教練哦，這里實(shí)時(shí)更新，有最新的會(huì)計(jì)訊息，如果您有會(huì)計(jì)問題，還可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師哦!