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增量留抵稅額退還的賬務處理怎么做?增量留抵稅額退還的計算公式是什么?針對這兩個問題，小編今天會為您做一個詳細的介紹與解答，下面請各位朋友與小編一起仔細閱讀下文吧!

增量留抵稅額退還的賬務處理怎么做?增量留抵稅額退還的計算公式是什么?針對這兩個問題，小編今天會為您做一個詳細的介紹與解答，下面請各位朋友與小編一起仔細閱讀下文吧!

一、 計算方法

增量留抵稅額退還計算，對于如何計算增量留抵退稅，稅務機關在文件公告里給出了明確的計算公式：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

公式中有兩個關鍵點：

(1)增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

(2)進項構成比例，是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。這么繞口的一句話可以歸納為：“三類票上注明的稅額”占“全部已抵扣進項稅額的比重”。

二、 賬務處理

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務上體現(xiàn)為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經(jīng)結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款

貸：應交稅費--未交增值稅

以上關于增量留抵稅額退還的賬務處理內(nèi)容，小編已經(jīng)與您分享完畢，這個知識點相對來說比較簡答，如果您還有其他問題，歡迎隨時咨詢會計教練的在線答疑老師哦!如果您正在準備會計考證或者學習會計實操，您可以關注我們的公眾號哦，免費領取會計資料和直播課程，給您的學習和工作增添一份助力!